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實(shí)務(wù)
問題已解決
(1）2019年12月1日，某公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為1000萬元，增值稅稅額為130萬元，發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，其實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為10萬元，發(fā)生安裝工人工資176.7萬元，沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。 (2）2019年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為6 年，預(yù)計(jì)凈殘值為13.2萬元，采用直線法計(jì)提折舊。 寫一下會(huì)計(jì)分錄
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您好
借：在建工程1002.5
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）130
貸：銀行存款1132.5
借：在建工程186.7
貸：原材料 10
應(yīng)付職工薪酬 176.7
借：固定資產(chǎn)1189.20
貸：在建工程1189.2
2020年計(jì)提折舊（1189.2-13.2）/6=196
借：制造費(fèi)用196
貸：累計(jì)折舊196
2022 10/08 21:04
84785043 
2022 10/08 21:07
你好后面呢
葡萄老師 
2022 10/08 21:27
您好，不好意思哈，沒注意看圖片。
2020.12.31固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是1189.2-196=993.2，可收回金額是807.2，減值993.2-807.2=186
借：資產(chǎn)減值損失186
貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備186
2021.01-06計(jì)提折舊=（807.2-13.2）/5/2=79.4
借：制造費(fèi)用 79.4
貸：累計(jì)折舊 79.4
2021.6.30固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=807.2-79.4=727.8
借：在建工程727.8
累計(jì)折舊275.4
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備186
貸：固定資產(chǎn)1189.20
借：在建工程122.2
貸：銀行存款122.2
2021.08.20
借：固定資產(chǎn)（727.8+122.2）850
貸：在建工程 850
葡萄老師
2022 10/08 21:40
2021.09-2021-12應(yīng)計(jì)提折舊=（850-25）/5/12*4=55
2022.01-2022.04應(yīng)計(jì)提的折舊=（850-25）/5/12*4=55
850-55-55=740
出售時(shí)
借：固定資產(chǎn)清理740
累計(jì)折舊 110
貸：固定資產(chǎn)850
借：銀行存款904
貸：固定資產(chǎn)清理800
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）104
借：固定資產(chǎn)清理 （800-740）60
貸：資產(chǎn)處置損益60
84785043
2022 10/08 22:14
謝謝老師
葡萄老師
2022 10/08 22:49
嗯嗯，您好，不客氣哈！
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