免費(fèi)問答

易公司為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，購入一條需要安裝的生產(chǎn)線，增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線售價(jià)為1170萬元，增值稅稅額為152.1萬元，發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬元和安裝工人工資2.5萬元均以銀行存款支付，未發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。安裝期間領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料的實(shí)際成本為117萬元，2021年12月31日，檢查發(fā)現(xiàn)該生產(chǎn)線已經(jīng)發(fā)生減值，預(yù)計(jì)該生產(chǎn)線在未來產(chǎn)生的金流量凈額折現(xiàn)為750萬元，該生產(chǎn)線的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為782萬元。 該生產(chǎn)線采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊率為(13.2/6=)2.2%，折舊金額為總金額(1170+117+2.5+5=)1294.5萬乘以折舊率得出的折舊額(1294.5*2.2%=)28.5萬元。 拓展知識(shí)：固定資產(chǎn)的折舊期限是根據(jù)其實(shí)際使用情況而定，一般按規(guī)定計(jì)算，公司可從固定資產(chǎn)折舊中抵扣增值稅，但生產(chǎn)線和原材料的折舊支出不能抵扣增值稅。