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問(wèn)題已解決
本期甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中向A公司銷(xiāo)售商品取得銷(xiāo)售收入6000 萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為 4200 萬(wàn)元，甲公司本期銷(xiāo)售毛利率與上期相同，為30%。 A公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)長(zhǎng)中從甲公司購(gòu)進(jìn)商品本期實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售收入為5 625 萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為4 500 萬(wàn)元，銷(xiāo)售毛利率為20%；期末內(nèi)部購(gòu)進(jìn)形成的存貨為3500萬(wàn)元（期初存貨2000萬(wàn)元+本期購(gòu)進(jìn)存貨6000 萬(wàn)元一本期銷(xiāo)售成本4500 萬(wàn)元），存貨價(jià)值中包含的末實(shí)現(xiàn)內(nèi)部鋪售損益為1050 萬(wàn)元。 請(qǐng)問(wèn)甲公司本期銷(xiāo)售毛利率如果與上期不相同，怎么計(jì)算存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益？
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舉例：本月購(gòu)進(jìn)2次存貨，一次1300件，毛利率20%，一次700件，毛利率25%，本期銷(xiāo)售800件，剩余1200件，按照先進(jìn)先出法計(jì)算，剩余的500件毛利率是20%，剩余700件毛利率是25%。
2022 10/07 13:36
84784982 
2022 10/07 16:18
如果是按移動(dòng)加權(quán)平均計(jì)算，怎么計(jì)算存貨中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷(xiāo)售損益？
方亮老師 
2022 10/07 16:22
考試中基本都是先進(jìn)先出法，而在實(shí)務(wù)中不采用毛利率計(jì)算未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益，而是直接從賬簿記錄取數(shù)。
方亮老師
2022 10/07 16:24
所以考慮移動(dòng)加權(quán)平均法沒(méi)有必要。
84784982
請(qǐng)問(wèn)實(shí)務(wù)中如何從賬簿記錄取數(shù)？
方亮老師
2022 10/07 17:00
例如，某月銷(xiāo)售給子公司3000件商品，單位采用移動(dòng)加權(quán)平均法計(jì)算銷(xiāo)售成本，移動(dòng)加權(quán)平均法是確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，不是月末結(jié)轉(zhuǎn)，所以直接查看這筆銷(xiāo)售的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)賬即可。
84784982
2022 10/07 17:21
老師能詳細(xì)說(shuō)一下母公司每月銷(xiāo)售子公司商品，子公司沒(méi)有全部銷(xiāo)售，每月做合并報(bào)表時(shí)，怎么做內(nèi)部商品交易的抵消嗎？
方亮老師
2022 10/07 17:27
如果只是銷(xiāo)售一部分，先假定全部銷(xiāo)售，金額是子公司的購(gòu)買(mǎi)金額，分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)收入
貸：營(yíng)業(yè)成本
然后對(duì)內(nèi)部交易虛增的部分進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整金額=（購(gòu)進(jìn)金額-成本金額）*留存數(shù)量，分錄如下：
借：營(yíng)業(yè)成本
貸：存貨
84784982
2022 10/07 18:04
實(shí)務(wù)中需要做一個(gè)表格記錄每期需要調(diào)整的金額嗎？老師有相關(guān)的模板嗎？
方亮老師
2022 10/07 18:06
需要設(shè)置備查簿，登記編制合并報(bào)表需要的相關(guān)數(shù)據(jù)，然后編制合并報(bào)表時(shí)直接取數(shù)即可。老師這里沒(méi)有模板。
84784982
2022 10/07 19:15
老師，可以加一個(gè)qq嗎，有關(guān)合并報(bào)表的問(wèn)題想請(qǐng)教一下，有償，我的8789781
方亮老師
2022 10/07 19:45
抱歉，老師不加私人**的。
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