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問(wèn)題已解決
母公司本期向子公司銷(xiāo)售商品收入3000萬(wàn) 成本2000萬(wàn) 子公司本期未對(duì)外銷(xiāo)售 編制當(dāng)年合報(bào) 抵銷(xiāo)分錄是借：營(yíng)業(yè)收入 3000 貸：營(yíng)業(yè)成本 2000 存貨 1000 這是不是把未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益抵銷(xiāo)沒(méi)了？？
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您好，是的，合并報(bào)表需要將未實(shí)現(xiàn)部分抵消
2020 12/26 12:29
84785006 
2020 12/26 12:32
是吧 合報(bào)已經(jīng)是正常的了
下一年 子公司把上期內(nèi)購(gòu)商品全部對(duì)外出售了 沒(méi)有新的內(nèi)部交易
連續(xù)編報(bào) 借：年初未分配利潤(rùn) 1000 貸：存貨 1000
然后把當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部交易損益確認(rèn)了 借：年初未分配利潤(rùn) 1000 貸：營(yíng)業(yè)成本 1000
是這倆分錄嗎
小林老師 
2020 12/26 12:36
您好，第一個(gè)分錄是正確的，第二個(gè)說(shuō)明沒(méi)看明白
84785006
2020 12/26 12:42
就是上一期內(nèi)購(gòu)商品 不是沒(méi)有對(duì)外銷(xiāo)售形成存貨了嗎
本期對(duì)外銷(xiāo)售了 損益實(shí)現(xiàn)了 做分錄不是借：年初未分配利潤(rùn) 600 貸：營(yíng)
就這個(gè)600
就是上一個(gè)例題 上年未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部損益
84785006
2020 12/26 12:44
第二個(gè)圖 A公司本期對(duì)外銷(xiāo)售成本4500 不就包含上期的內(nèi)購(gòu)存貨2000全部對(duì)外銷(xiāo)售了嗎？
紅色括號(hào)里的分錄 是不是表示上期未實(shí)現(xiàn)損益 本期實(shí)現(xiàn)了
小林老師
2020 12/26 13:00
您好，上期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)，借年初未分配利潤(rùn)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。本期未實(shí)現(xiàn)，借年初未分配利潤(rùn)，貸存貨。
84785006
2020 12/26 13:03
您好，上期內(nèi)部交易，本期實(shí)現(xiàn)，借年初未分配利潤(rùn)，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
這個(gè)是連續(xù)編報(bào) 本期針對(duì)上年的 做的分錄是嗎
84785006
可為什么借方是年初未分配利潤(rùn)啊
小林老師
2020 12/26 13:06
您好，您可以理解為兩個(gè)分錄合并，借年初未分配利潤(rùn)，貸存貨，借存貨貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。
84785006
2020 12/26 13:27
昂 就是這個(gè)借：年初未分配利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)成本
是連續(xù)編報(bào)的時(shí)候 把 上年的挪過(guò)來(lái)的 借：年初未分配利潤(rùn) 貸：存貨
和本年新分錄 借：存貨 貸：營(yíng)業(yè)成本 合并到一起寫(xiě)的是嗎
小林老師
2020 12/26 13:30
您好，是的，您的理解非常正確。剛開(kāi)始學(xué)習(xí)的時(shí)候，我也不明白，后來(lái)多寫(xiě)多做題就容易理解
84785006
2020 12/26 13:32
那是不是寫(xiě)了借：年初未分配利潤(rùn) 600 貸：營(yíng)業(yè)成本600
就不用再寫(xiě)借：年初未分配利潤(rùn) 600 貸：存貨 600這步了
小林老師
2020 12/26 13:32
您好，您寫(xiě)的兩個(gè)分錄是兩個(gè)業(yè)務(wù)。
84785006
2020 12/26 13:32
是的 抵銷(xiāo)內(nèi)部商品交易這塊 好多都合并寫(xiě)了 我就有點(diǎn)看不懂
小林老師
2020 12/26 13:34
您好，所以建議您先熟悉分步，再熟悉匯總合并分錄
84785006
2020 12/26 13:36
借：年初未分配利潤(rùn) 貸：存貨
這步不是把上年的抵銷(xiāo)分錄 在本年重新編制嗎
但是本年又實(shí)現(xiàn)損益了
正常是借：存貨 貸：營(yíng)業(yè)成本
這倆合并成一個(gè) 就是借：年初未分配利潤(rùn) 貸：存貨
要么就寫(xiě)上面兩個(gè) 要么就寫(xiě)下面這一個(gè) 不能寫(xiě)一個(gè)上面的 再寫(xiě)一個(gè)下面的這樣對(duì)吧
84785006
2020 12/26 13:36
我也想熟悉分步驟的 但是課件和教材直接給了合并的 我都看不懂怎么來(lái)的
小林老師
2020 12/26 15:44
您好，是的，您最好我知道原理后再繼續(xù)學(xué)習(xí)，否則只能知道皮毛
84785006
2020 12/26 15:45
什么原理？合報(bào)原理？
小林老師
2020 12/26 16:13
您好，是的，合并報(bào)表分錄的原理
84785006
2020 12/26 16:16
原理是不是 把兩個(gè)單獨(dú)的主體看成一個(gè)整體
整體看 內(nèi)部交易就是不存在的
小林老師
2020 12/26 16:16
您好，是每個(gè)分錄的原理
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