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母公司本期向子公司銷售商品收入3000萬 成本2000萬 子公司本期未對外銷售 編制當年合報 抵銷分錄是借：營業(yè)收入 3000 貸：營業(yè)成本 2000 存貨 1000 這是不是把未實現(xiàn)的內(nèi)部損益抵銷沒了？？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好，是的，合并報表需要將未實現(xiàn)部分抵消
2020 12/26 12:29
84785006 
2020 12/26 12:32
是吧 合報已經(jīng)是正常的了
下一年 子公司把上期內(nèi)購商品全部對外出售了 沒有新的內(nèi)部交易
連續(xù)編報 借：年初未分配利潤 1000 貸：存貨 1000
然后把當年實現(xiàn)的內(nèi)部交易損益確認了 借：年初未分配利潤 1000 貸：營業(yè)成本 1000
是這倆分錄嗎
小林老師 
2020 12/26 12:36
您好，第一個分錄是正確的，第二個說明沒看明白
84785006
2020 12/26 12:42
就是上一期內(nèi)購商品 不是沒有對外銷售形成存貨了嗎
本期對外銷售了 損益實現(xiàn)了 做分錄不是借：年初未分配利潤 600 貸：營
就這個600
就是上一個例題 上年未實現(xiàn)的內(nèi)部損益
84785006
2020 12/26 12:44
第二個圖 A公司本期對外銷售成本4500 不就包含上期的內(nèi)購存貨2000全部對外銷售了嗎？
紅色括號里的分錄 是不是表示上期未實現(xiàn)損益 本期實現(xiàn)了
小林老師
2020 12/26 13:00
您好，上期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)，借年初未分配利潤，貸主營業(yè)務成本。本期未實現(xiàn)，借年初未分配利潤，貸存貨。
84785006
2020 12/26 13:03
您好，上期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)，借年初未分配利潤，貸主營業(yè)務成本。
這個是連續(xù)編報 本期針對上年的 做的分錄是嗎
84785006
2020 12/26 13:03
可為什么借方是年初未分配利潤啊
小林老師
2020 12/26 13:06
您好，您可以理解為兩個分錄合并，借年初未分配利潤，貸存貨，借存貨貸主營業(yè)務成本。
84785006
2020 12/26 13:27
昂 就是這個借：年初未分配利潤 貸：營業(yè)成本
是連續(xù)編報的時候 把 上年的挪過來的 借：年初未分配利潤 貸：存貨
和本年新分錄 借：存貨 貸：營業(yè)成本 合并到一起寫的是嗎
小林老師
2020 12/26 13:30
您好，是的，您的理解非常正確。剛開始學習的時候，我也不明白，后來多寫多做題就容易理解
84785006
2020 12/26 13:32
那是不是寫了借：年初未分配利潤 600 貸：營業(yè)成本600
就不用再寫借：年初未分配利潤 600 貸：存貨 600這步了
小林老師
2020 12/26 13:32
您好，您寫的兩個分錄是兩個業(yè)務。
84785006
2020 12/26 13:32
是的 抵銷內(nèi)部商品交易這塊 好多都合并寫了 我就有點看不懂
小林老師
2020 12/26 13:34
您好，所以建議您先熟悉分步，再熟悉匯總合并分錄
84785006
2020 12/26 13:36
借：年初未分配利潤 貸：存貨
這步不是把上年的抵銷分錄 在本年重新編制嗎
但是本年又實現(xiàn)損益了
正常是借：存貨 貸：營業(yè)成本
這倆合并成一個 就是借：年初未分配利潤 貸：存貨
要么就寫上面兩個 要么就寫下面這一個 不能寫一個上面的 再寫一個下面的這樣對吧
84785006
2020 12/26 13:36
我也想熟悉分步驟的 但是課件和教材直接給了合并的 我都看不懂怎么來的
小林老師
2020 12/26 15:44
您好，是的，您最好我知道原理后再繼續(xù)學習，否則只能知道皮毛
84785006
2020 12/26 15:45
什么原理？合報原理？
小林老師
2020 12/26 16:13
您好，是的，合并報表分錄的原理
84785006
2020 12/26 16:16
原理是不是 把兩個單獨的主體看成一個整體
整體看 內(nèi)部交易就是不存在的
小林老師
2020 12/26 16:16
您好，是每個分錄的原理
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