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2016年12月新購入一項固定資產(chǎn)，支付價款為15萬元。企業(yè)采用直線法計提折舊，與稅法規(guī)定一致。企業(yè)確定該固定資產(chǎn)的使用年限為5年。稅法規(guī)定的使用年限為3年。 要求：逐年確認或轉回遞延所得稅，編制相關會計分錄。 說明：按照會計準則的規(guī)定，企業(yè)當月增加的固定資產(chǎn)當月不計提折舊，從下個月開始計提折舊，所以本案例中，新增固定資產(chǎn)從2017年1月開始計提折舊。 老師 這個題的會計分錄怎么寫？
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您好：
17年末：
借：所得稅費用? ? ?0.4
貸：遞延所得稅負債? ?0.4
18年末：
借：所得稅費用? ? ?0.4
貸：遞延所得稅負債? ?0.4
19年末：
借：所得稅費用? ? ?0.4
貸：遞延所得稅負債? ?0.4
20年末：
借：遞延所得稅負債? ?0.75
貸：所得稅費用? ? 0.75
21年末：
借：遞延所得稅負債? ?0.75
貸：所得稅費用? ? 0.75
2022 10/06 08:39
84785041 
2022 10/06 08:57
老師? 20年末為什么借方是遞延所得稅負債??？
方亮老師 
2022 10/06 09:00
20年開始轉回應納稅暫時性差異，所以是借方遞延所得稅負債。
84785041
2022 10/06 09:18
老師? 那個17年遞延所得稅負債是0.5吧？
方亮老師
2022 10/06 09:28
抱歉 ，老師寫錯了，17-19年都是0.5（2*25%）。
84785041
2022 10/06 09:30
老師? 為什么是20年開始轉回?。?/div>
方亮老師
2022 10/06 09:36
20年初的應納稅暫時性差異是6萬元，20年末的應納稅暫時性差異是3萬元，年末比年初減少3萬元，所以是20年開始轉回。
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