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： 一、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，本年7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)： （1）購進(jìn)紀(jì)念品，將其全部用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票上 注明的增值稅為3200元。 （2）從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料80000元（含增值稅）， 取得增值稅專用發(fā)票；支付運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸費 12000元（不含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。 （3）銷售企業(yè)裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供企業(yè)修理勞 務(wù)取得不含稅收入15000元；出租汽車取得不含稅收入10000元。 （4）當(dāng)月將本企業(yè)用過的2008年購入的一臺機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè) 備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額，取得含稅銷售收入20600元 需要計算：（1）甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額（2）甲企業(yè)當(dāng)月的增 值稅銷項稅額（3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 解：（1）甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額。 A、購進(jìn)紀(jì)念品，將其全部用于集體福利，不能抵扣進(jìn)項稅。 B、從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料80000元（含增值稅）， 取得增值稅專用發(fā)票；支付運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運輸費 12000元（不含增值稅），取得增值稅專用發(fā)票。 可以抵扣進(jìn)項稅是：80000/1.03*3%+12000*9%=2330.10+1080=3410.1元； C、甲企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額3410.10元。 （2）甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額。 A、銷售企業(yè)裝飾物品，取得不含稅收入20000元；提供企業(yè)修理勞 務(wù)取得不含稅收入15000元；出租汽車取得不含稅收入10000元。 銷項稅額是： 20000*13%+15000*13%+10000*13%=5850元。 B、當(dāng)月將本企業(yè)用過的2008年購入的一臺機(jī)器設(shè)備銷售，該機(jī)器設(shè) 備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項稅額，取得含稅銷售收入20600元 此業(yè)務(wù)按3%進(jìn)行計算銷項稅額，減按2%征收，需要計算的銷項稅額是：20600/1.03*3%=600元； C、甲企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項稅額是5850+600=6450元。 （3）甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 A、當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅是：3410.10元； B、當(dāng)月銷項稅額是6450元； C、當(dāng)月銷售舊的固定資產(chǎn)需要減免稅金額是：20600/1.03*1%=200元； D、甲企業(yè)當(dāng)月需要繳納的增值稅是：6450-3410.1-200=2839.9元