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甲公司2014年初購入一項專利權(quán)，入賬成本300萬元，法定使用期限為5年，預(yù)計有效使用期限為4年，乙公司2014年初與甲公司簽訂協(xié)議，約定于3年后交易此專利權(quán)，交易價為60萬元，因新技術(shù)出現(xiàn)該專利權(quán)發(fā)生貶值，2014年末預(yù)計處置價格為150萬元，預(yù)計處置費用為15萬元，而預(yù)計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值為110萬元，甲公司所得稅率為25%，采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算所得稅，稅法認(rèn)為此專利權(quán)的攤銷口徑為6年，到期時無殘值。此專利權(quán)的攤銷費用列支于“管理費用”，此專利權(quán)對2014年利潤表項目的影響為（）。A.追加“資產(chǎn)減值損失”85萬元。B.形成遞延所得稅收益28.75萬元。C.沖減凈利潤123.75
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你好，ABC。2014年專利權(quán)的攤銷額=（300-60）÷3=80（萬元）； ②2014年末專利權(quán)的攤余價值為220萬元，相比此時的可收回價值135萬元，提取85萬元的減值； ③因新增可抵扣差異沖減所得稅費用28.75萬元（=115×25%）； ④此專利權(quán)2014年沖減當(dāng)年凈利潤123.75萬元（=165×75%）
2022 09/26 16:06
84784994 
2022 09/26 16:21
165是什么意思
84784994
2022 09/26 16:24
老師，不需要你給我粘貼復(fù)制答案。你把每一步的分錄給我列一下吧
小小霞老師 
2022 09/26 16:51
165是沖減當(dāng)年凈利潤，是通過300-135=165萬元
84784994
2022 09/26 17:02
老師寫一下分錄，解析看不懂
小小霞老師
2022 09/26 23:06
約定于3年后交易此專利權(quán)，交易價為60萬元，說明是售后回購業(yè)務(wù)
小小霞老師
2022 09/26 23:06
具體你是哪里不懂呢，分錄寫出來也是這個邏輯
84784994
2022 09/27 07:34
分錄寫出來就懂了，老師把每一個業(yè)務(wù)分錄都寫一下吧
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