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老師，公式是怎么樣的呢

一、《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅﹝2012﹞38號）規(guī)定，自2012年7月1日起，以購進農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，購進農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅抵扣憑證抵扣增值稅進項稅額，實行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法，但取得或開具真實合法的票據(jù)是購銷貨物的有效憑證，是財務(wù)會計核算和成本扣除的重要依據(jù)，也是相關(guān)法律、法規(guī)的要求，因此要求試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和有關(guān)規(guī)定取得或開具發(fā)票，并作為計算核定扣除的憑據(jù)。 ? ? 二、按財稅﹝2012﹞38號文件規(guī)定試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品不再憑增值稅抵扣憑證抵扣增值稅進項稅額，試點納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品所取得增值稅專用發(fā)票是否認證不作為核定扣除的前提條件。 ? ? 三、為保證試點納稅人的抵扣權(quán)益，對試點納稅人按《通知》規(guī)定計算出允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額當(dāng)期未申報抵扣的，可結(jié)轉(zhuǎn)到下期申報抵扣。 ? ? 四、按《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》第四條計算公式：“當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量（不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量）×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量”中的“當(dāng)期銷售貨物數(shù)量”應(yīng)當(dāng)包含視同銷售貨物數(shù)量，同時，視同銷售貨物應(yīng)按規(guī)定計算抵扣其進項稅額。 ? ? 五、對于新辦試點納稅人或者試點納稅人新增產(chǎn)品的，在其核定扣除標(biāo)準(zhǔn)未審批下發(fā)前，有參考標(biāo)準(zhǔn)的按參考標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，無參考標(biāo)準(zhǔn)的，待審核結(jié)果下發(fā)后按核定的扣除標(biāo)準(zhǔn)清算抵扣進項稅額。 ? ? 六、使用外購奶粉生產(chǎn)還原乳的試點納稅人，在購入時若最得了專用發(fā)票且已認證抵扣，在生產(chǎn)銷售還原乳后按農(nóng)產(chǎn)品核定扣除辦法再次計算抵扣了進項稅，存在重復(fù)抵扣問題，此類納稅人在年度終了后應(yīng)根據(jù)其實際耗用的奶粉數(shù)量轉(zhuǎn)出其對應(yīng)的按核定扣除法計算抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

老師，我問的是公式呢

這個里面有公式的，學(xué)員

老師能單獨把公式列出來嗎？

老師在外面明天給你列示

麻煩老師記得羅列

好的，學(xué)員，具體公式如下

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/(1+扣除率) 當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量(不含采購除農(nóng)產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量)×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1+扣除率) 農(nóng)產(chǎn)品耗用率=上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購金額/上年生產(chǎn)成本 當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1+13%) 損耗率=損耗數(shù)量/購進數(shù)量

那不是也扣除率相關(guān)呀

這個扣除率是固定的，不是專門計算進項稅的

那老師你怎么弄出這么多公式呢，能把那一條弄出來就可以了嗎？

1、當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/(1 扣除率) 2、當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1 扣除率) 3、當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/(1-損耗率)×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/(1 13%)

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/(1 扣除率)，這里也有扣除率呀

這個扣除率是固定的，不是受是否計算進項稅影響的