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問題已解決
麻煩老師看看第七大題第三小題，進(jìn)行解釋，謝謝
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
積極向上的同學(xué)，您好。
該企業(yè)的收入總額=8000+200+120=8320（萬元）
選項(xiàng)A，廣告費(fèi)所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)限額為收入*15%，所以廣告費(fèi)用扣除限額=8320*15%=1248（萬元），企業(yè)本年發(fā)生的廣告費(fèi)用總額1500萬元，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500-1248=252（萬元），選項(xiàng)A正確；
選項(xiàng)B，捐贈(zèng)支出支出扣除限額為利潤總額的12%。該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤=8000+200+120+600+113-130-4800-1800-800-350-130-6-49.1=967.9（萬元），捐贈(zèng)支出扣除限額=967.9*12%=116.15（萬元），所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=130-116.15=13.85（萬元），選項(xiàng)B正確。
選項(xiàng)C，先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得額在500萬元以內(nèi)的，免征企業(yè)所得稅，超過500萬部分，減半征收。所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+100*50%=550（萬元），選項(xiàng)C錯(cuò)誤
選項(xiàng)D， 制造業(yè)企業(yè)新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)100%扣除，所以應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=120*100%=120（萬元），選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
2022 08/29 15:00
84784985 
2022 08/29 15:16
老師，第7點(diǎn)對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)600怎么不是收入總額呢
趙趙老師 
2022 08/29 15:25
聰明伶俐的同學(xué)，您好。
廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)中扣除基數(shù)（銷售收入為準(zhǔn)）是指主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+視同銷售的收入，但不包括營業(yè)外收入。因?yàn)檫@是轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上處理會(huì)計(jì)入營業(yè)外收入。
如果題目修改為轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)技術(shù)”使用權(quán)“，那么在計(jì)算廣告費(fèi)扣除限額的基數(shù)的時(shí)候就要包含進(jìn)來。
如果是計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的收入總額，那就要包括對外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)600萬的哈~
這里比較容易出錯(cuò)，審題的時(shí)候多注意些哈~
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