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上月向農民收購的用于生產玉米渣的玉米因保管不善而霉爛，賬面成本3740元(含運費100元)，已抵扣進項稅額。 進項稅額轉出是3640÷(1-9%)×9%+100×9% 因管理不善丟失上月從一般納稅人購入的包裝物一批，賬面成本20000元，含運費1800，已抵扣進項稅額。我算的是18200÷（1-13%）×13%+1800×9% 和答案不一樣，為什么這里不用除以1-13%了呢，謝謝老師
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你好同學
外購農產品計算抵扣進項稅=外購價格*9%
所以賬面成本=外購價格-進項稅=外購價格*（1-9%）
而一般的包裝物按票抵稅，包裝物抵扣進項稅=包裝物不含稅價*13%，運費抵扣進項稅=運費不含稅價*9%
因此賬面價值=包裝物不含稅價+運費不含稅價=包裝物含稅價/1.13+運費含稅價/1.09
2022 09/17 11:05
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