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2x17年1月1日，公司預(yù)期在2x17年2月28日售批商品數(shù)量為100噸，預(yù)期售價為1100000元。為規(guī)避該預(yù)期銷售中與商品價格有關(guān)的現(xiàn)金流量變動風(fēng)險，甲公司于2x17年1月1日與某金融機構(gòu)簽訂了一項商品期貨合同且將其指定為對該預(yù)期商品銷售的套期工具。商品期貨合同的標(biāo)的資產(chǎn)與被套期預(yù)期銷售商品在數(shù)量、質(zhì)次、價格變動和產(chǎn)地等方面相同，并且商品期貨合同的結(jié)算日和預(yù)期商品銷售日均為2×17年2月28日。2×17年1月1日商品期貨合同的公允價值為零。2x17年1月31日，商品期貨合同公允價值上漲了25000元，預(yù)期銷售價格下降了25000元。2x17年2月28日，商品期貨合同的公允價值上漲了10000元，商品銷售價格下降了10000元。當(dāng)日，甲公司將商品出售，并結(jié)算了商品期貨合同。 甲公司認(rèn)為該套期符合套期有效性的條件，假定不考慮商品銷售相關(guān)的增值稅及其他因素。求 2x17年2月28日結(jié)轉(zhuǎn)期損益分錄