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某汽車制造廠為增值稅一般納稅人，2022年5月銷售20輛A款小汽車，出廠價每輛120000元(不含稅)。用10輛B款小汽車抵償欠甲公司貨款1000000元，B款小汽車的平均售價為每輛80000元(不含稅)，最高售價為每輛88000元(不含稅)，每輛成本為70000元。小汽車消費稅稅率為9%。 請作出上述業(yè)務的賬務處理。
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借，長期借款等100萬
貸，庫存商品70
應交稅費，增值稅80×13%
其他收益，差額
2022 09/12 12:05
84785029 
2022 09/12 12:07
應收裝款和消費稅有嗎？
陳詩晗老師 
2022 09/12 12:11
借，稅金及附加88000×10%
貸，應交稅費，消費稅
陳詩晗老師
2022 09/12 12:11
借，稅金及附加88000×9%
貸，應交稅費，消費稅
84785029
2022 09/12 12:14
那我抵債屬于視同銷售吧，銷售a汽車應該也要做應收賬款和主營業(yè)務收入吧
陳詩晗老師
2022 09/12 12:16
你這個是屬于債務重組準則，那么債務重組準則他只是稅收口徑，按照收入交稅，你在做賬的時候還是按賬面價值做轉出。
84785029
2022 09/12 12:19
那我賣a車是正常做個分錄對吧。然后我抵債的銷售價為什么要按8萬處理？
陳詩晗老師
2022 09/12 12:30
因為稅法口徑要按照銷售來收稅呀，所以說算稅的時候按照8萬處理。
陳詩晗老師
2022 09/12 12:30
正常銷售就正常做，收入就行。
84785029
2022 09/12 12:34
那為什么消費稅按最高88000來計算？
陳詩晗老師
2022 09/12 12:41
你這個是抵債，抵債的話在消費稅的規(guī)定里面是按照最高的價格來計稅。
84785029
2022 09/12 12:42
哦哦，謝謝老師
陳詩晗老師
2022 09/12 12:58
不客氣的，祝您學習愉快。
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