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1.甲汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人,本年5月銷(xiāo)售10輛A型號(hào)小汽車(chē),出廠價(jià)為每100000元(不含稅),A型號(hào)小汽車(chē)成本為每輛70000元;用10輛B型號(hào)小汽車(chē)抵償以前欠乙公司貨款1500000元,B型號(hào)小汽車(chē)成本為每100000元,B型號(hào)小汽車(chē)的平均售價(jià)為每輛120000元(不稅),最高售價(jià)為每125000元(不含稅)。上小汽車(chē)的消費(fèi)稅稅率均為9%。要求:對(duì)甲汽車(chē)制造廠上述業(yè)務(wù)計(jì)算消費(fèi)稅

84785040| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/22 10:59
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李老師2
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,CMA
甲汽車(chē)制造廠應(yīng)納稅的消費(fèi)稅總額 = 銷(xiāo)售10輛A型號(hào)小汽車(chē)的消費(fèi)稅 + 抵償乙公司貨款1500000元的消費(fèi)稅 銷(xiāo)售10輛A型號(hào)小汽車(chē)的消費(fèi)稅 = 10輛汽車(chē)總銷(xiāo)售額 * 9% = 10 * 100000 * 0.09 = 9000元 抵償乙公司貨款1500000元的消費(fèi)稅 = 10輛汽車(chē)平均售價(jià) * 9% = 10 * 120000 * 0.09 = 10800元 總消費(fèi)稅 = 9000元 + 10800元 = 19800元。 拓展知識(shí)：如果抵償?shù)呢浛畈话l(fā)生變化，消費(fèi)稅的計(jì)稅方法是根據(jù)最高售價(jià)來(lái)計(jì)算的。如上述抵償貨款，那么其消費(fèi)稅 = 10輛汽車(chē)最高售價(jià) * 9% = 10 * 125000 * 0.09 = 11250元。
2023 01/22 11:07
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