問(wèn)題已解決

非同一控制下，合并報(bào)表，當(dāng)合并成本小于被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)，合并報(bào)表如何做分錄，

84784981| 提問(wèn)時(shí)間：2022 09/10 02:32
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小林老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，差額部分體現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入
2022 09/10 03:10
84784981
2022 09/10 03:12
你到底看不看題目，我說(shuō)在合并報(bào)表怎么做分錄，非同一控制，合并當(dāng)天都不編制合并利潤(rùn)表，哪來(lái)的什么營(yíng)業(yè)外收入，個(gè)別報(bào)表是入營(yíng)業(yè)外收入，
84784981
2022 09/10 03:12
我給你教呢，還是你給我交呢，我真是醉了
小林老師
2022 09/10 03:12
您好，單家報(bào)表就是長(zhǎng)期股權(quán)投資
84784981
2022 09/10 03:13
你是不是眼睛有問(wèn)題，我問(wèn)你合并報(bào)表怎么做分錄，你一個(gè)勁說(shuō)個(gè)別報(bào)表干嘛
小林老師
2022 09/10 03:22
您好，您能好好說(shuō)話？合并當(dāng)天沒(méi)有利潤(rùn)表，差額是在未分配利潤(rùn)里。合并報(bào)表數(shù)據(jù)把子公司數(shù)據(jù)全部包含，對(duì)價(jià)差異利潤(rùn)表體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)。合并報(bào)表是先把各個(gè)主體數(shù)據(jù)匯總后做調(diào)整和抵消分錄，
84784981
2022 09/10 03:23
那你的意思是負(fù)商譽(yù)，在合并報(bào)表不做分錄？
小林老師
2022 09/10 03:24
您好，負(fù)商譽(yù)在資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)在未分配利潤(rùn)
84784981
2022 09/10 03:26
我就問(wèn)你，我需不需要做分錄，做還是不做，怎么做
小林老師
2022 09/10 03:27
您好，合并報(bào)表層面需要做分錄，調(diào)整分錄，借長(zhǎng)期股權(quán)投資貸未分配利潤(rùn)，抵消分錄就正常子公司權(quán)益抵消母公司長(zhǎng)期股權(quán)投資
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