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簡易計稅項目，取得的分包是免稅發(fā)票 ，請問填報增值稅的時候，附表三本期發(fā)生額那一欄能填取得分包發(fā)票的金額扣除申報嗎？如果可以 ，分錄怎么寫？
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可以
借銀行存款
貸主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費簡易計稅
借主營業(yè)務(wù)成本
應(yīng)交稅費簡易計稅
貸銀行存款
2022 09/07 21:28
84785008 
2022 09/07 21:31
開出去的發(fā)票是3%的專票，收的分包發(fā)票是免稅發(fā)票， 這樣的話，豈不是應(yīng)交稅費簡易稅 有余額？賬上體現(xiàn)還是要交稅？
郭老師 
2022 09/07 21:33
你好
進項發(fā)票價稅合計100
借主營業(yè)務(wù)成本100/1.03
應(yīng)交稅費簡易計稅100/1.03*3%
貸銀行存款100
84785008
2022 09/07 21:38
收到分包的免稅發(fā)票100 ， 正常做賬不是： 借：主營業(yè)務(wù)成本100，貸：銀行存款100， 發(fā)票上體現(xiàn)免稅的 ，相當(dāng)于稅率就是0，也可以按你以上的分錄寫嗎？拆分成應(yīng)交稅費簡易計稅100/1.03*0.03嗎 ？
郭老師
2022 09/07 21:41
是啊
硬給他們拆開了的
84785008
2022 09/07 21:43
我以為不能這么操作呢 ，沒風(fēng)險吧？
郭老師
2022 09/07 21:52
那樣操作的借成本
100
貸銀行100
嗎
84785008
2022 09/07 21:56
現(xiàn)在是我報增值稅得時候 ，附表三在本期發(fā)生額那一欄填了勞務(wù)分包開得免稅發(fā)票上的金額，繳納的稅額減少了，現(xiàn)在是賬務(wù)上不知道怎么處理
84785008
2022 09/07 21:59
因為以前開出去的是3個點，收到的勞務(wù)分包發(fā)票也是3個點稅率的發(fā)票，我就知道怎么處理， 應(yīng)交稅費簡易計稅剛好3-3=0，現(xiàn)在變成免稅發(fā)票 ，稅率是***，我就不知道怎么處理了
郭老師
2022 09/07 21:59
我上面寫的沒有問題的，肯定是正確的
84785008
2022 09/07 22:01
好的 謝謝你了
郭老師
2022 09/07 22:02
不用客氣
工作愉快
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