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學(xué)員你好 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對(duì)同一納稅主體征收的所得稅相關(guān)或者是對(duì)不同的納稅主體相關(guān)，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當(dāng)期所得稅資產(chǎn)和當(dāng)期所得稅負(fù)債或同時(shí)取得資產(chǎn)、清償負(fù)債。在個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中，當(dāng)期所得稅資產(chǎn)與當(dāng)期所得稅負(fù)債及遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債?一般可以以抵銷后的凈額列示；這個(gè)是因?yàn)槭峭欢愂罩黧w面對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)，在合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，不同企業(yè)之間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，存在不同的納稅主體一般不能予以抵銷，除非所涉及的企業(yè)具有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利并且意圖以凈額結(jié)算。