問題已解決

麻煩老師看看第十三題第四小題，進(jìn)行解釋，謝謝

84784971| 提問時(shí)間：2022 08/31 09:07
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方老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師
[4000+（500-300）-1900]×25%+2800×25%-700=575 你看一下是否明白
2022 08/31 10:13
84784971
2022 08/31 13:43
老師，你可以對(duì)你寫的進(jìn)行說明嗎~
方老師
2022 08/31 15:39
你好，4000是企業(yè)的利潤總額加境外分公司的所得再減去境外子公司的投資收益，然后得出境內(nèi)所得再乘以25%是境內(nèi)的應(yīng)納稅額，然后再加上境外投資收益還原的應(yīng)納稅所得乘以境內(nèi)稅率得出應(yīng)納稅額再減去境內(nèi)抵免限額。 可抵免稅額=1900÷(1-5%)×5%+1000×80%=900(萬元) 應(yīng)納稅所得額=1900+900=2800(萬元) 抵免限額=2800×25%=700(萬元)，可抵免稅額900萬元，實(shí)際抵免稅額為700萬元
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