免費(fèi)問答

咱們實(shí)操?zèng)]有健身房的。老師有嗎

你好同學(xué)，這個(gè)是沒有的，不過我這里有會(huì)計(jì)處理方法 健身房會(huì)計(jì)特點(diǎn) 1、以預(yù)付費(fèi)客戶為主，只開卡未消費(fèi)不能確認(rèn)收入。2、年卡按月確認(rèn)收入，次卡按次確認(rèn)收入。3、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主要有房租、教練勞務(wù)費(fèi)、器材折舊三部分組成。4、退卡學(xué)員扣除金額大于余額的計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，反之計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。5、飲料等其他收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。6、教練銷售課程，帶來會(huì)員所享受的提成，計(jì)入銷售費(fèi)用，執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的通過“合同取得成本”過度。 01投資階段的會(huì)計(jì)分錄1、注冊(cè)公司 借：銀行存款貸：實(shí)收資本 2、租賃房屋 借：預(yù)付賬款（每月月底沖入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本）貸：銀行存款 3、加盟品牌 借：無形資產(chǎn)貸：銀行存款 4、購買設(shè)備 借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行存款等 5、開辦期間其他雜費(fèi)與人工 《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 借：管理費(fèi)用貸：銀行存款 《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：銀行存款 開辦期過后，進(jìn)行攤銷 借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) PS：開辦費(fèi)攤銷年限不得低于3年,并應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出,自支出發(fā)生月份的次月起分期攤銷。 02運(yùn)營(yíng)階段的費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄起步階段健身房會(huì)以低價(jià)或贈(zèng)送的方式吸引客戶。如果是折讓卡，客戶消費(fèi)不會(huì)高于運(yùn)營(yíng)成本，則按照實(shí)際收到的金額入賬。如果是為了拉新，客戶消費(fèi)內(nèi)容，遠(yuǎn)高于成本，則高出部分需要計(jì)入“銷售費(fèi)用”。 1、招聘費(fèi)用借：管理費(fèi)用-招聘費(fèi) 貸：銀行存款 2、辦卡贈(zèng)送禮物 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——XX商品貸：庫存商品——XX商品PS：辦卡即送的禮品按捆綁銷售原則計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本中去，如果會(huì)計(jì)主題為一般納稅人，贈(zèng)送禮品的發(fā)票可用來進(jìn)行抵扣。切記不要計(jì)入銷售費(fèi)用，計(jì)入“銷售費(fèi)用”本身是錯(cuò)誤的，購買贈(zèng)品的發(fā)票還需要從進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，不能抵扣。 3、為了辦卡開設(shè)免費(fèi)體驗(yàn) 借：勞務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬——?jiǎng)趧?wù)費(fèi) 借：銷售費(fèi)用貸：勞務(wù)費(fèi)用PS：如果免費(fèi)體驗(yàn)課，沒有成本支出，則不需要做賬。 4、水電費(fèi)支出 借：管理費(fèi)用——水電費(fèi) 貸：銀行存款 5、非教練工資 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 6、購買飲料、蛋白粉等 借：庫存商品——XX飲料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：銀行存款 7、維修健身設(shè)備借：管理費(fèi)用—維修費(fèi)貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款 03收入與成本的會(huì)計(jì)分錄 1、收到年卡會(huì)員 借：銀行存款 貸：合同負(fù)債 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷的稅額（如開票直接計(jì)入“銷項(xiàng)稅額”） 2、如會(huì)員，簽約后教練會(huì)有固定比例提成則 借：銷售費(fèi)用（《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》使用“合同取得成本”過度） 貸：應(yīng)付職工薪酬——提成 3、年卡會(huì)員按月確認(rèn)收入（每月月底確認(rèn)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同負(fù)債 健身房年卡分錄案例健身公司與小明的簽訂了一份健身合同。合同價(jià)款3000元，使用期限一年。賬務(wù)處理如下： 借：庫存現(xiàn)金 3000貸：合同負(fù)債 2830.18應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷的稅額 169.82 按照直線法確認(rèn)收入，即每月應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的收入為2830.18/12=235.54元 借：合同負(fù)債 235.54貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 235.54 由于稅法規(guī)定，開票后當(dāng)月繳納增值稅，所以銷項(xiàng)稅當(dāng)月確定 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷的稅額 169.82貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 169.82 4、次卡會(huì)員按次確認(rèn)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：合同負(fù)債 5、健身器材折舊 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊—XX器材 6、加盟費(fèi)攤銷（每月一次） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 7、教練工資 計(jì)提時(shí) 借：勞務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資(基本工資、績(jī)效提成) 發(fā)放時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬-工資(基本工資、績(jī)效提成) 貸：銀行存款等 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：勞務(wù)成本 8、房租分?jǐn)? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——房租 貸：預(yù)付賬款 9、賣飲料等其他收入 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他業(yè)務(wù)收入 同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 04涉稅的會(huì)計(jì)分錄1、轉(zhuǎn)出銷項(xiàng)稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3、如果未交增值稅在借方則不需要再轉(zhuǎn)，如果在貸方同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 4、根據(jù)增值稅計(jì)提附加稅 借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育附加應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加費(fèi) 5、實(shí)際繳納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育附加應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育附加費(fèi)貸：銀行存款