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麻煩老師看看稅務(wù)師第五大題第四小題，進(jìn)行解釋，謝謝
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學(xué)員你好，1的房產(chǎn)稅(12300-300)×(1-20%)×1.2%=115.2(萬元)
【解析】
2.職工福利費(fèi)扣除限額=4000×14%=560(萬元)，故發(fā)生的職工福利費(fèi)480萬元可以全額扣除，無需進(jìn)行調(diào)整;職工工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=4000× 2%=80(萬元)，實(shí)際發(fā)生100萬元，因此應(yīng)該納稅調(diào)增，即：100-80=20(萬元);職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額4000×8%=320(萬元)，實(shí)際發(fā)生450萬元， 因此應(yīng)該納稅調(diào)增，即：450-320=130(萬元);綜上，三項經(jīng)費(fèi)應(yīng)該納稅調(diào)增的金額合計為：130+20=150(萬元)。
3.
【解析】在企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理中，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)和 負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，以被合并企業(yè)的原有基礎(chǔ)確定;被合并企業(yè)合并前的相關(guān) 所得稅事項由合并企業(yè)承繼;可由被合并企業(yè)的彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限
額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并企業(yè)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最 長期限的國債利率，因此業(yè)務(wù)三應(yīng)該納稅調(diào)減的金額=(5700-3200)× 4.3%=107.5(萬元)。綜上，該企業(yè)2018年應(yīng)納稅所得額
=11696-115.20+150-107.5=11623.3
2022 08/29 08:54
84784971 
2022 08/29 09:19
可由被合并企業(yè)的彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限
額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并企業(yè)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最 長期限的國債利率，因此業(yè)務(wù)三應(yīng)該納稅調(diào)減的金額=(5700-3200)× 4.3%=107.5(萬元)
老師，這個式子5700-3200是什么意思呢
悠然老師01 
2022 08/29 09:20
這個計算的是凈資產(chǎn)的金額
84784971
2022 08/29 09:21
為什么被合并其企業(yè)虧損的限額等于被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價值×截至合并企業(yè)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最 長期限的國債利率，怎么理解這個式子呀
悠然老師01
2022 08/29 09:24
這個就是限制你合并虧損企業(yè)無限制的抵虧少交所得稅，所以設(shè)計了這個公式
84784971
2022 08/29 09:26
那怎么用的是公允價值呀
悠然老師01
2022 08/29 09:29
因?yàn)楣蕛r值才是市場認(rèn)可的啊
84784971
2022 08/29 09:45
那為啥是乘以國債的利率呢
悠然老師01
2022 08/29 09:48
稅法就是這么規(guī)定的，因?yàn)閲鴤时容^穩(wěn)定
84784971
2022 08/29 14:26
老師，這個式子怎么知道計算出來就是虧損呀
悠然老師01
2022 08/29 14:45
這個是法律規(guī)定的，這道題給你說了收購的這個企業(yè)虧損
84784971
2022 08/29 14:46
題目哪里提到了虧損哦
悠然老師01
2022 08/29 14:54
不是告訴你可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損了嗎
84784971
2022 08/29 15:28
老師，但是這個計算的是當(dāng)年的虧損吧
悠然老師01
2022 08/29 15:36
這是總共可以彌補(bǔ)的虧損，不是當(dāng)年
84784971
2022 08/29 18:01
可是題目結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損才670，這里計算出來才107.5，怎么說是總共可以彌補(bǔ)的虧損呢
悠然老師01
2022 08/29 18:30
雖然總共670的虧損，但是稅法只認(rèn)可107.5
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