免費(fèi)問答

好的，是的，出口是免稅的。那分錄應(yīng)該怎么樣做

?。ǎ保┢髽I(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，沒有內(nèi)銷時(shí)的賬務(wù)處理 　　對(duì)企業(yè)只有出口免稅貨物的業(yè)務(wù)，其采購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額直接計(jì)入采購成本，會(huì)計(jì)處理如下： 　　１．采購時(shí)，根據(jù)發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)數(shù)： 　　借：原材料 　　　　貸：應(yīng)付賬款 　　２．出口時(shí)，按取得收入 　　借：應(yīng)收收款 　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入——出口貨物收入 　　（２）企業(yè)既有出口又有內(nèi)銷的，應(yīng)分別核算出口貨物和內(nèi)銷貨物的銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額，屬出口貨物的，按（１）條規(guī)定處理，屬內(nèi)銷貨物的，在購進(jìn)原材料時(shí) 　　借：原材料 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)） 　　　　貸：銀行存款 　　銷售時(shí)： 　　借：銀行存款 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅費(fèi)） 　　　　　　主營業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入 　　（３）既有出口貨物又有內(nèi)銷貨物，如不能分別核算進(jìn)項(xiàng)稅額的（注：銷售額必須分別核算），在購進(jìn)時(shí)按全部進(jìn)項(xiàng)稅額，作如下分錄： 　　借：原材料 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)） 　　　　　　銀行存款 　　月未計(jì)算出出口貨物不予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”賬戶轉(zhuǎn)出，計(jì)入“主營業(yè)務(wù)成本”作如下分錄： 　　借：主營業(yè)務(wù)成本 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 　?。ǎ矗┏隹诎匆?guī)定不予免征增值稅的貨物或銷售給其他企業(yè)出口的，視同內(nèi)銷貨物處理

謝謝老師，是現(xiàn)金支付的貨款，沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，怎么做分錄

你們需要有成本發(fā)票的 沒有就暫估 然后納稅調(diào)增

好的 我再去看看課程了解一下暫估 對(duì)了，老師，這個(gè)成本票可以是管理費(fèi)用那些嗎？

管理費(fèi)用是費(fèi)用 不是成本

老師，那沒有貨款成本的話怎么辦？

同學(xué)你好 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表調(diào)增

是利潤增加嗎？

對(duì)的 然后繳納所得稅就可以了

好的 明白 謝謝老師

滿意請給五星好評(píng)，謝謝