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問(wèn)題已解決
合并報(bào)表的內(nèi)部交易，存貨轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式投資性房地產(chǎn)，后續(xù)的公允價(jià)值變動(dòng)在編合并報(bào)表是不需要抵消。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的投資性房地產(chǎn)，這個(gè)變動(dòng)編合表為什么又要抵消呢？？這個(gè)如何理解
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同學(xué)你好
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，
如果轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)將差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益；
如果轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)將其差額計(jì)入其他綜合收益。
會(huì)計(jì)分錄為：
借：投資性房地產(chǎn)（以轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值計(jì)量）
累計(jì)折舊
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（轉(zhuǎn)換時(shí)已提減值準(zhǔn)備）
公允價(jià)值變動(dòng)損益（公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額）
貸：固定資產(chǎn)（轉(zhuǎn)換日賬面余額）
其他綜合收益（公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額）
2022 08/25 11:48
84785009 
2022 08/25 12:02
我的問(wèn)題是合并報(bào)表涉及內(nèi)部交易的兩種情況，一個(gè)是存貨轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，一個(gè)是固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)完后都有公允價(jià)值變動(dòng)，但是存貨轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的公允價(jià)值變動(dòng)合并報(bào)表不需要抵消，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的需要抵消，這是為什么？
樸老師 
2022 08/25 12:08
(1)投資性房地產(chǎn)在合并報(bào)表中,并不存在,所以固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)的 分錄,要抵消; (2)公允價(jià)值變動(dòng),抵消; (3)提折舊; (4)租金收入和子公司管理費(fèi)用,抵消
84785009
2022 08/25 12:13
以上老師解釋的懂，不懂的是如下：逆流交易的存貨轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)，這個(gè)情況下后續(xù)的公允價(jià)值變動(dòng)為什么不需要做抵消分錄？
樸老師
2022 08/25 12:24
同學(xué)你好
投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)回非投資性房地產(chǎn)的時(shí)候，公允賬面差額都走的公允價(jià)值變動(dòng)損益。
84785009
2022 08/25 12:32
老師可能沒(méi)理解我的意思，我指的是非投轉(zhuǎn)投
樸老師
2022 08/25 12:35
這個(gè)有抵消
還是在賬上
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