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老師，之前多算收入，多交稅，現(xiàn)在沖收入，要少交稅，怎么確認遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負債??？ 借：以前年度損益調(diào)整—主營業(yè)務收入 49［50/（450+50）×490］ 貸：合同負債 49 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.25（49×25%） 貸：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 12.25
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同學你好、你提問的這個知識點應該跟那道題是一樣的吧。新會計準則規(guī)定、合同負債是指已收取合同對價而應該向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務。在本題中，提供維修服務的價款已經(jīng)收取、但是維修服務還沒有提供、所以要將維修服務對應的價款部分計入合同負債。接下來再考慮遞延所得稅，按照稅法的角度收到錢就交稅、也就是說合同負債對應的價款部分已經(jīng)交稅、那么未來合同負債轉(zhuǎn)到收入的時候是不是就不用交稅了、所以產(chǎn)生可抵扣暫時性差異、即計入遞延所得稅資產(chǎn)這個會計科目
2022 08/18 09:34
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