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但是有一部分退回了啊

同學(xué)你好： 題中說(shuō)的是退貨率10%，并沒(méi)有說(shuō)已經(jīng)退貨； 稅法規(guī)定，只有在退貨真實(shí)發(fā)生時(shí)，才考慮退貨對(duì)增值稅的影響；

一針見(jiàn)血，茅塞頓開(kāi)，哈哈，謝謝老師

老師，A選項(xiàng)，那確認(rèn)收入時(shí)為何把退貨率考慮進(jìn)去了？

確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本為何把退貨率不一定發(fā)生的事情都考慮進(jìn)去了？

同學(xué)你好： 是出于謹(jǐn)慎性考慮，另外一方面是為了真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的營(yíng)收狀況，比如一家企業(yè)，根據(jù)多年的銷售情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)退貨率為10%，企業(yè)本月銷售了100萬(wàn)，但是實(shí)質(zhì)上真正實(shí)現(xiàn)了的只有90萬(wàn)，因?yàn)橛?0萬(wàn)是會(huì)退回的；

好矛盾啊，對(duì)于未發(fā)生的事情，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本要考慮退貨率，但是稅又不考慮退貨率，好矛盾啊

這個(gè)確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本，是按照估計(jì)的退貨率算的？還是真正發(fā)生退貨以后確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本？是之前還是之后做的？

同學(xué)你好： 會(huì)計(jì)是財(cái)政部制定的，稅法是稅務(wù)局制定的；會(huì)計(jì)認(rèn)為要謹(jǐn)慎估計(jì)收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本（少計(jì)）； 稅務(wù)也認(rèn)為要謹(jǐn)慎的處理稅務(wù)問(wèn)題，所以全額繳稅（多交）； 實(shí)際上，這里還涉及一個(gè)問(wèn)題，很多稅法條款是為了應(yīng)對(duì)現(xiàn)實(shí)生活中偷稅漏稅等問(wèn)題，堵漏洞制定的， 試想一下，如果稅法按照扣除退貨率后的金額交稅，那企業(yè)是不是有動(dòng)力高估退貨率，企業(yè)銷售100萬(wàn)，自己估計(jì)退貨率80%，只20萬(wàn)交稅，這樣明顯是不行的； 我舉了一個(gè)小例子，希望幫你記住這個(gè)知識(shí)點(diǎn)；

那這個(gè)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本是發(fā)生在退貨前？還是退貨后？

同學(xué)你好： 在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)確認(rèn)，可以理解為退貨前；

真正退貨后，多交的稅怎么調(diào)整？

同學(xué)你好： 在實(shí)務(wù)工作中，發(fā)生退貨要求對(duì)方開(kāi)具紅字發(fā)票沖銷，更具紅字發(fā)票入賬； 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ? ? 貸： 應(yīng)付賬款——XX公司