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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師你好，企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 問題：企業(yè)不征稅收入中，資產(chǎn)10000折舊了2000那我在年終匯算清繳的時(shí)候賬面價(jià)值只有8000了，那我扣減的不征稅收入是10000還是8000呢，折舊2000是不得減掉的
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你好！在取得這個(gè)10000資產(chǎn)的當(dāng)年，這個(gè)收入10000不征稅，所以匯算清繳時(shí)候從應(yīng)納稅所得額里減下來，當(dāng)年的折舊2000在會(huì)計(jì)上已經(jīng)記入了成本費(fèi)用，所以匯算清繳的時(shí)候，要調(diào)增應(yīng)納稅所得額2000。
2022 08/09 14:47
84784997 
2022 08/09 15:14
老師，那在企業(yè)所得稅法中我先調(diào)增2000使賬面價(jià)值8000變?yōu)?0000，然后再減掉這10000不征稅收入對(duì)嗎
84784997
2022 08/09 15:37
老師，是不是企業(yè)所得稅法規(guī)定中，減去不征稅收入10000，然后2000折舊在會(huì)計(jì)口徑已經(jīng)減掉了，企業(yè)所得稅法中不得減掉，因此得調(diào)增回來。
此時(shí)若是一筆免稅收入，那把這10000的免稅收入減掉，會(huì)計(jì)中已經(jīng)減掉的折舊也就不用再調(diào)增回來了，因?yàn)槊舛愂杖氲恼叟f在企業(yè)所得稅中是可以減掉的，老師這樣思路正確了嗎？
牛牛老師 
2022 08/09 15:58
你好！是的。免稅收入對(duì)應(yīng)的成本費(fèi)用可以抵扣，所以只是把10000調(diào)減，折舊可以正?？?。你的理解都是正確的。
84784997
2022 08/09 16:04
明白了，謝謝老師
牛牛老師
2022 08/09 16:07
不客氣！滿意請(qǐng)給個(gè)好評(píng)把謝謝你！
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