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你好！編制方法：直接法和間接法；計算公式：主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+應交稅金-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調整事項 金流量表的編制方法和計算公式 1、編制方法有：直接法和間接法； 2、計算公式：主營業(yè)務收入+其他業(yè)務收入+應交稅金-當期計提的壞帳準備-支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應支付的銷項額±特殊調整事項。 現(xiàn)金流量表示用于記錄一個企業(yè)的現(xiàn)金流量，也就是說該企業(yè)的現(xiàn)金收入以及減少都會記錄在上面，通過現(xiàn)金流量表可以知道企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力如何。 現(xiàn)金流量表的編制方法 我國企業(yè)會計準則規(guī)定：現(xiàn)金流量表主表采用直接法編制，現(xiàn)金流量表補充資料采用間接法編制。 直接法 （1）分析填列法 （2）工作底稿法 （3）T型賬戶法 （4）公式法 （5）簡易編制法 （6）EXCEL編制法 （7）貨幣資金類賬簿分析填列法 間接法 間接法的起點是“凈利潤”，終點只有一個，即“經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額”。它反映企業(yè)實現(xiàn)的“凈利潤”的質量。 計算公式 1、收到稅費返還時，公式=“營業(yè)外收入”+”所得稅”+”主營業(yè)務稅金及附加“+”其他應收款“分析填列 2、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金＝營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額（罰款收入、政府補助收入）＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額（技術轉讓收入、租金收入等）＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額（收到的與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金）＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額（收到的與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金）＋銀行存款利息收入）+遞延收益（與收益相關的政府補助）（不包括收到的“稅收返還”）。 3、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金=應付職工薪酬（借方分析填列，不包括在建工程）+應付福利費（借方分析，不包括在建工程 ）+管理費用（解除勞動關系給予的補償）+其他應付款（養(yǎng)老、失業(yè)保險、住房公積金、勞動保險、待業(yè)保險等社保費用）+應交稅費（個人所得稅）+紅色部分是個人承擔的部分，但實際是企業(yè)支付給職工的薪酬一部分。 ? 主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 =利潤表中主營業(yè)務收入×(1+16%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-計提的應收賬款壞賬準備期末余額 2、收到的稅費返還 =(應收補貼款期初余額-應收補貼款期末余額)+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =營業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額+其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入(公式一) 具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金(公式二) =補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7) } 公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 =〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+16%)+其他業(yè)務支出(剔除稅金)+(應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額)+(應付賬款期初余額-應付賬款期末余額)+(預付賬款期末余額-預付賬款期初余額) 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 =“應付工資”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6、支付的各項稅費 =“應交稅金”各明細賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)+“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)+“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 7、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 =營業(yè)外支出(剔除固定資產(chǎn)處置損失)+管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)+營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)+其他應收款本期借方發(fā)生額+其他應付。