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問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)題遞延所得稅資產(chǎn)不是應(yīng)該加上嗎
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學(xué)員你好，遞延所得稅資產(chǎn)新增是減，轉(zhuǎn)回才是加的
2022 08/03 10:49
84784981 
2022 08/03 14:58
什么情況屬于轉(zhuǎn)回呢
悠然老師01 
2022 08/03 14:59
就是原來(lái)形成的可抵扣暫時(shí)性差異，本期減少或者沒(méi)有了
84784981
2022 08/03 15:00
不理解呢
悠然老師01
2022 08/03 15:05
比如本年固定資產(chǎn)本期賬面價(jià)值10，計(jì)稅基礎(chǔ)15，形成遞延所得稅資產(chǎn)，下一年稅法和會(huì)計(jì)都折舊完畢了，都是0，那么就沒(méi)有差異了，遞延所得稅資產(chǎn)就轉(zhuǎn)回了
84784981
2022 08/03 15:14
還是搞不懂
悠然老師01
2022 08/03 15:16
建議你去學(xué)習(xí)一下所得稅費(fèi)用那一章，這是那一章的基礎(chǔ)，如果這個(gè)原理不明白，后面所得稅的題就難以理解
84784981
2022 08/03 15:16
我知道是期末減期初，負(fù)債減資產(chǎn)，但是單獨(dú)說(shuō)資產(chǎn)，我不知道該怎么辦
悠然老師01
2022 08/03 15:19
不是負(fù)債減資產(chǎn)的哈，確認(rèn)遞延所得稅的差異是暫時(shí)性的
資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)這個(gè)差異消失或者減少，遞延所得稅資產(chǎn)就轉(zhuǎn)回了
遞延所得稅負(fù)債的原理也是一樣的
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