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為什么B答案是｛450-（450-105）*0.25-105*0.25｝*0.2 ？不是用｛450-（450-105）*0.25｝*0.2嗎？為什么還要-105*0.25
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，因?yàn)樘潛p彌補(bǔ)時(shí)，一方面應(yīng)交所得稅減少了105*25%，相應(yīng)計(jì)提的所得稅費(fèi)用也減少了105*25%，但遞延所得稅資產(chǎn)減少105*25%，相應(yīng)也增加了所得稅費(fèi)用105*25%，因此這個(gè)算式相當(dāng)于一增一減105*25%
2022 08/02 22:12
Jack老師 
2022 08/02 22:14
從分錄中看更加直觀，所得稅費(fèi)用的分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用 112.5
貸：應(yīng)交所得稅 86.25
遞延所得稅資產(chǎn) 26.25
因此所得稅費(fèi)用是450*25%，不受105*25%的影響
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