免費(fèi)問答

第一個(gè)：不影響當(dāng)期所得稅。但是影響遞延所得稅吧，所得稅費(fèi)用=當(dāng)期%2b遞延的啊 第二個(gè)：所有者權(quán)益2014年增加300，所有者權(quán)益變動(dòng)不加300嗎？因?yàn)檎咦兏?分錄是：借：投房——成本，貸：投房%2b留存收益 賬面是，公允價(jià)值； 大于計(jì)稅基礎(chǔ)是，轉(zhuǎn)換前原賬面價(jià)值，300*25%確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，這部分在現(xiàn)金流量表才是是用來調(diào)增凈利潤的啊，這里不是講所有者權(quán)益變動(dòng)表嗎？

第一個(gè)少計(jì)提了折舊，且后期不能在稅前扣除，調(diào)整的是未分配利潤年初數(shù)，不會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅。 第二個(gè)企業(yè)將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于賬面價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。題目中說的是該轉(zhuǎn)換導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，說明轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值大于賬面價(jià)值，計(jì)入的是其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用。

那這道題怎么計(jì)算得？？？？ 轉(zhuǎn)換的賬務(wù)處理我知道，而且投房成本轉(zhuǎn)公允，公允大于賬面不確認(rèn)損益，確認(rèn)的是其他綜合收益，這部分賬務(wù)處理是有遞延所得稅影響的 我想問的是所有者權(quán)益變動(dòng)表和他之間的關(guān)系

所以，這道題是怎么計(jì)算得？

“轉(zhuǎn)換的賬務(wù)處理我知道，而且投房成本轉(zhuǎn)公允，公允大于賬面不確認(rèn)損益，確認(rèn)的是其他綜合收益，這部分賬務(wù)處理是有遞延所得稅影響的”確認(rèn)其他綜合收益，為什么會(huì)有遞延所得稅呢？ “這道題是怎么計(jì)算得？” 4850+（ 1500-600）-（200+300）+300*25%=4820+900-500+75=5325

300*25%是啥意思呢？？不是不考慮所得稅嗎

這個(gè)25%是華東公司對(duì)乙公司的持股比例。

噢噢噢噢。明白了

嗯嗯? 這道題其實(shí)沒有這么復(fù)雜，不要想得太復(fù)雜了，考試不會(huì)這么難的

明白了老師，辛苦了

嗯嗯，同學(xué)加油，好好學(xué)習(xí)