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H公司是一家空調(diào)生產(chǎn)銷售公司。2021年9月1日，H公司向M公司銷售2000臺空調(diào)，單位銷售價格為0.4萬元，單位成本為0.32萬元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為800萬元，增值稅稅額為104萬元?？照{(diào)已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。 根據(jù)協(xié)議約定，M公司應(yīng)于2021年12月1日之前支付貨款，在2022年2月28日之前有權(quán)退還空調(diào)。H公司根據(jù)過去的經(jīng)驗(yàn)，估計該批空調(diào)的退貨率約為10%。 H公司銷售的空調(diào)法定質(zhì)保期為2年，H公司估計除退貨外，該批產(chǎn)品質(zhì)保期內(nèi)的維修費(fèi)用為15萬元。 2021年該批空調(diào)實(shí)際發(fā)生維修費(fèi)用3萬元，款項(xiàng)以銀行存款支付。2021年12月31日，H公司對退貨率進(jìn)行了重新評
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借，應(yīng)收賬款904
貸，應(yīng)交稅費(fèi)904
主營業(yè)務(wù)收入720
預(yù)計負(fù)債80
借，主營業(yè)務(wù)成本640-64
應(yīng)收退貨成本64
貸，庫存商品640
2022 08/02 18:11
陳詩晗老師 
2022 08/02 18:12
借，銷售費(fèi)用15
貸，預(yù)計負(fù)債15
陳詩晗老師
2022 08/02 18:13
借，預(yù)計負(fù)債32
貸，主營業(yè)務(wù)收入32
借，主營業(yè)務(wù)成本64×40%
貸，應(yīng)收退貨成本64×40%
陳詩晗老師
2022 08/02 18:14
借，預(yù)計負(fù)債3
貸，銀行存款3
借，預(yù)計負(fù)債2
貸，銷售費(fèi)用2
陳詩晗老師
2022 08/02 18:24
是的，直接用應(yīng)收賬款處理。
84785014 
2022 08/02 18:11
老師有算出來嗎？
84785014
2022 08/02 18:20
好的老師，這題直接用應(yīng)收賬款嗎
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