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甲公司是增值稅一般納稅企業(yè),增值稅稅率13%,2021年相關(guān)業(yè)務(wù)如下:2021年1月1日,甲公司向乙公司銷售5000件產(chǎn)品,單位銷售價(jià)格為500元,單位成本為400元,開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為250萬(wàn)元,增值稅額為40萬(wàn)元。協(xié)議約定,乙公司應(yīng)于2月1日之前支付貨款,在12月30日之前有權(quán)退還產(chǎn)品。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)尚未收到。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn),估計(jì)該批產(chǎn)品退貨率約為20%;產(chǎn)品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生;實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)有關(guān)的增值稅允許沖減。至2021年12月30日,乙公司實(shí)際退貨量為1000件,款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付。做出收入確認(rèn)相關(guān)處理。
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2022 06/13 16:50
余余老師
2022 06/13 18:08
借:銀行存款 290貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)50
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債50
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160應(yīng)收退貨成本40 貸:庫(kù)存商品200
借:預(yù)計(jì)負(fù)債 50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10貸:應(yīng)收賬款60
借:庫(kù)存商品40貸:應(yīng)收退貨成本40
余余老師
2022 06/13 18:11
不好意思,寫錯(cuò)了,以下面這個(gè)為準(zhǔn)哈
借:應(yīng)收賬款290貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)40
貸:預(yù)計(jì)負(fù)債50
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 160應(yīng)收退貨成本40 貸:庫(kù)存商品200
借:預(yù)計(jì)負(fù)債 50應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8貸:應(yīng)收賬款58
借:庫(kù)存商品40貸:應(yīng)收退貨成本40
借:銀行存款232貸:應(yīng)收賬款232
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