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甲公司是增值稅一般納稅企業(yè)，增值稅稅率13%，2021年相關業(yè)務如下：2021年1月1日，甲公司向乙公司銷售5000件產(chǎn)品，單位銷售價格為500元，單位成本為400元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為250萬元，增值稅額為40萬元。協(xié)議約定，乙公司應于2月1日之前支付貨款，在12月30日之前有權退還產(chǎn)品。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項尚未收到。假定甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗，估計該批產(chǎn)品退貨率約為20%；產(chǎn)品發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生；實際發(fā)生銷售退回時有關的增值稅允許沖減。至2021年12月30日，乙公司實際退貨量為1000件，款項已經(jīng)通過銀行存款支付。做出收入確認相關處理。
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你好，請稍等，正在解答。
2022 06/13 16:50
余余老師 
2022 06/13 18:08
借：銀行存款 290貸:主營業(yè)務收入 200 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）50
貸：預計負債50
借：主營業(yè)務成本 160應收退貨成本40 貸：庫存商品200
借：預計負債 50應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）10貸:應收賬款60
借：庫存商品40貸：應收退貨成本40
余余老師
2022 06/13 18:11
不好意思，寫錯了，以下面這個為準哈
借：應收賬款290貸:主營業(yè)務收入 200 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）40
貸：預計負債50
借：主營業(yè)務成本 160應收退貨成本40 貸：庫存商品200
借：預計負債 50應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）8貸:應收賬款58
借：庫存商品40貸：應收退貨成本40
借：銀行存款232貸：應收賬款232
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