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母公司向子公司銷售商品 但到年末子公司尚未對(duì)外銷售 那合表抵消分錄時(shí)是不是就不應(yīng)該貸存貨 而是應(yīng)該貸投資收益 我說的對(duì)么
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，從合并報(bào)表角度來看，投資收益已經(jīng)被抵消了，應(yīng)當(dāng)減少的是賬面上虛增的存貨價(jià)值，因此應(yīng)當(dāng)貸存貨。
2022 07/22 22:36
84784985 
2022 07/22 23:20
老師題目貸的是投資收益
Jack老師 
2022 07/22 23:29
您好，這道題是因?yàn)橐蟮氖钦{(diào)整分錄，之前還有個(gè)分錄是：
借：投資收益 60
貸：長期股權(quán)投資 60
因此合起來看，投資收益是被抵消的
84784985
2022 07/22 23:33
老師可以幫我寫一下分開的分錄么 這樣合起來我有點(diǎn)看不懂
Jack老師
2022 07/22 23:40
您好，分錄如下：
借：投資收益 60
貸： 長期股權(quán)投資 60
借：營業(yè)收入 180
貸：營業(yè)成本 120
貸：投資收益 60
這樣投資收益就被抵消掉了，相當(dāng)于沒有發(fā)生。
84784985
2022 07/23 08:19
借投資收益 貸長投 這個(gè)分錄是因?yàn)榇尕洓]有銷售所以做的分錄么?
Jack老師
2022 07/23 08:23
您好，因?yàn)榇尕浽谝夜?，因此不直接以存貨?jì)入甲公司的合并報(bào)表，而是以長投的形式計(jì)入，所以要減掉長投，投資收益相當(dāng)于過渡性科目，相當(dāng)于最后沖減的還是收入和成本。
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