單選題4. 甲公司自2019年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù),當(dāng)年發(fā)生研究費(fèi)用200萬(wàn)元;開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為300萬(wàn)元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為800萬(wàn)元,2020年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的優(yōu)惠條件。甲公司2020年末因該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為(?。┤f(wàn)元。 A.600 B.300 C.555 D.500 C 暫時(shí)性差異=(800×175%-800×175%÷10×9/12)-(800-800÷10×9/12)=555(萬(wàn)元) 注:由于上述自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí),既不影響應(yīng)納稅所得額,也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn),故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn) 這個(gè)800是哪里來(lái)的呢?
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你好,這個(gè)800是研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)的,就是不產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn),但是有暫時(shí)性差異的,只是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的
2022 07/18 15:18
84785023
2022 07/18 15:47
第幾章有這個(gè)知識(shí)點(diǎn)呀
冉老師
2022 07/18 16:20
這個(gè)是所得稅費(fèi)用哪一章的內(nèi)容的,學(xué)員
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- 甲公司自2010年2月1日起自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù),2010年度在研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元,開(kāi)發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元,2011年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件,所得稅稅率為25%。 1366
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