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老師，是這樣的，我這邊請的是代賬會計(jì)記賬報稅，現(xiàn)在公司在股權(quán)變更，需要提供21年12月份的財(cái)務(wù)報表和22年最近一個月的財(cái)務(wù)報表，財(cái)務(wù)報表代賬公司也提供了，但發(fā)現(xiàn)21年年末金額和22年年初金額不符，問代賬公司，代賬公司就寫了一個說明解釋說是21年漏計(jì)提稅務(wù)和多計(jì)提工資，在22年元月份通過年調(diào)損益調(diào)整調(diào)賬了，而這個調(diào)整的金額必須在年初金額里調(diào)，所以才倒置上年末和今年初的金額不統(tǒng)一，但現(xiàn)在稅務(wù)不認(rèn)可，到底代賬公司的做法可對

你好，你看下它都修改了哪一個科目的？是應(yīng)交稅費(fèi)和利潤分配嗎？

老師，代賬公司直接在年初金額里修改了應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)，倒置所有者權(quán)益內(nèi)的未分配利潤也變動了。但匯算清繳也是按這個調(diào)整了的

年財(cái)務(wù)報表和申報表沒改

你好，這種做法可以的。因?yàn)樗鼌R算清交調(diào)整了，報表勾稽關(guān)系不一致，他才調(diào)整的這個提出數(shù)據(jù)。

讓代理記賬那邊跟稅務(wù)局那邊解釋一下。

老師，稅務(wù)那邊不認(rèn)同，認(rèn)為年初肯定是年末帶下來的，不能直接在年初金額里直接改，即使在元月份里做了以前年度損益調(diào)整也不能改年初金額，說是元月份做的調(diào)整只能在元月里調(diào)整。代賬會計(jì)一口咬定，年度損益科目就是要在年初金額里調(diào)，雖然憑證記在次年的月份里，但不能在次年的月份里體現(xiàn)，哪個說法是正確的，這種情況應(yīng)該怎么辦

你好，兩種做法都正確的 因?yàn)槟阕鼋衲暧靡郧澳甓葥p益調(diào)整或者是利潤分配來做了之后，你的報表勾稽關(guān)系不一致，這樣的情況下想要一致的話，你只能修改期初數(shù)據(jù) 這樣做的目的，因?yàn)橛行┑胤降亩悇?wù)局，只要報表勾稽關(guān)系不一致了，他就會認(rèn)為報表做錯了，所以只能這么調(diào)整，但是我們這邊不查這個，不管一不一致，只要你的期初和期末是一樣的，就可以了。

所以有些學(xué)員總是問報表勾稽關(guān)系不一致了，怎么調(diào)整，我一般都是不讓他們調(diào)整的，忽略這個勾稽關(guān)系就可以。

稅務(wù)局查賬了，讓我們回去把報表金額的年初和年末改成一致的。老師，如果改了，那我今年1到6月份的數(shù)據(jù)不是全錯了嗎？還是說我就按稅務(wù)總局要求改報表，但我實(shí)際的做賬數(shù)據(jù)還是不能動呢

只修改期初數(shù)據(jù)就可以的，之前的所有的都需要修改。

老師，那我以前年度損益調(diào)整的金額要在什么月份體現(xiàn)，文張憑證是做在元月份的

你好在一月份調(diào)整就可以的。