免費(fèi)問答

（1） 乙公司債券：債權(quán)投資，賬面價值2000，計稅基礎(chǔ)2000，不產(chǎn)生暫時性差異 丙公司債券：其他債權(quán)投資，賬面價值3150，計稅基礎(chǔ)3000，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異150，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債150*25%=37.5 丁公司股權(quán)：其他權(quán)益工具投資，賬面價值1300，計稅基礎(chǔ)1200，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異100，確認(rèn)遞延所得負(fù)債100*25%=25 股票組合：交易性金融資產(chǎn)，賬面價值 450，計稅基礎(chǔ)500，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異50，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50*25%=12.5 （2）設(shè)備，賬面價值=480-480/5/2=432 計稅基礎(chǔ)=480-480=0，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異432，確認(rèn)應(yīng)納稅暫時性差異432*25%=108 遞延所得稅資產(chǎn)=12.5 遞延所得稅負(fù)債=37.5+25+108=170.5 借：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5 其他綜合收益 62.5（37.5+25） 所得稅費(fèi)用 97.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 170.5