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這種和收入相關(guān)的調(diào)整抵消分錄怎么做啊
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答與存貨相關(guān)的內(nèi)部交易調(diào)整與抵銷分錄
借：營業(yè)收入 20*100 2000萬
貸：營業(yè)成本 2000
借：營業(yè)成本 （200*20-100*12）* 50% =400
貸：存貨 400
借：遞延所得稅資產(chǎn) 400*25% = 100
貸：所得稅費用 100
借：預(yù)計負(fù)債 160-60 = 100
貸：營業(yè)收入 100
(借：應(yīng)收退貨成本 96-36 =60) 在個別財務(wù)報表里面
借：營業(yè)成本 60
貸：應(yīng)收退貨成本60
（原個別報表 借：遞延所得稅資產(chǎn) 100* 25% = 25 貸：所得稅費用25）
（原個別報表中，應(yīng)收退貨成本 已經(jīng)當(dāng)做營業(yè)成本扣除了，應(yīng)納稅 借：所得稅費用 60*25% = 15 ，貸：遞延所得稅負(fù)債）
借：遞延所得稅負(fù)債 15
所得稅費用 10
貸：遞延所得稅資產(chǎn)25
2、與投資性房地產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部交易抵消分錄。
個別財務(wù)報表分錄：
2017年6月30日
借：投資性房地產(chǎn) 2800
累計折舊 500
貸：固定資產(chǎn) 2500
其他綜合收益800
借：所得稅費用 200 （800*0.25）
貸：遞延所得稅負(fù)債 200
借：投資性房地產(chǎn)公允價值變動 200
貸：公允價值變動損益 200
借：所得稅費用 50
貸：遞延所得稅負(fù)債 50
借：所得稅費用 6.25
貸：遞延所得稅負(fù)債 6.25
借：投資性房地產(chǎn)—300
貸：公允價值變動300
借：所得稅費用 87.5
貸：遞延所得稅負(fù)債 87.5
合并報表
借：固定資產(chǎn) 2000
其他綜合收益 800
貸：投資性房地產(chǎn) 2800
借：遞延所得稅負(fù)債200
貸：所得稅費用200
借：年初未分配利潤 200
貸：投資性房地產(chǎn)200
借：年初未分配利潤25
貸：固定資產(chǎn)25
借：遞延所得稅負(fù)債 56.25
貸：年初未分配利潤 56.25
借：公允價值變動收益 300
貸：投資性房地產(chǎn) 300
借：管理費用 50
貸：固定資產(chǎn)50
借：遞延所得稅負(fù)債 87.5
貸：所得稅費用 87.5
2022 07/15 09:35
84784985 
2022 07/15 09:39
老師這種應(yīng)該怎么做啊 有固定的分錄么 老師只講了內(nèi)部交易和評估增值的 沒講這種啊
會子老師 
2022 07/15 09:46
這個就是屬于內(nèi)部交易的，你仔細(xì)看合并的抵消分錄和內(nèi)部交易的分錄其實是思路是一樣的
84784985
2022 07/15 10:45
老師就是抵消調(diào)整分錄還是圍繞內(nèi)部交易或者評估增值來抵消對吧 ?除了內(nèi)部交易和評估增值其他情況不考慮對么
會子老師
2022 07/15 10:57
是的，抵消分錄都是圍繞這兩種情況
84784985
2022 07/15 11:29
老師那個其他流動負(fù)債其他流動資產(chǎn)是什么意思啊
會子老師
2022 07/15 11:44
這個是資產(chǎn)負(fù)債表中不包含在流動資產(chǎn)和流動負(fù)債項目下有具體名稱的資產(chǎn)和負(fù)債，但是又是一年內(nèi)到期的，所以將他們?nèi)慷細(xì)w類為其他流動資產(chǎn)和負(fù)債，相當(dāng)于一個大雜燴
84784985
2022 07/15 12:32
是這道題里哪個科目啊老師可以具體說一下么
會子老師
2022 07/15 12:39
應(yīng)收退貨成本在這里面列示
84784985
2022 07/15 12:43
那投資興房地產(chǎn)的分錄是固定的么老師 投資興房地產(chǎn)的內(nèi)部交易
會子老師
2022 07/15 15:16
是的，各種內(nèi)部交易的分錄大部分都是固定的，
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