免費(fèi)問答

我意思當(dāng)期末留底額小于我需要辦理出口退稅的金額時(shí)，將會(huì)形成免抵稅額，這個(gè)免抵稅額怎么處理

同學(xué)你好 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——外銷 結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——外銷 貸：庫存商品 計(jì)算免抵退稅不予免征和抵扣的稅額（外銷商品對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得免征抵扣的部分，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——外銷 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

老師 我納稅申報(bào)怎么處理 那個(gè)免抵額可以抵扣內(nèi)銷的么

免抵稅額沒有實(shí)際意義，只是為了平衡會(huì)計(jì)分錄的，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷稅額的部分，這部分是不退稅的。稅法上免抵稅額要作為城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)