免費(fèi)問(wèn)答

1.只要開(kāi)具3%的增值稅專用發(fā)票的銷售額，不論金額是多少必須填寫(xiě)在《小規(guī)模納稅人申報(bào)表》第2行，填寫(xiě)2行，一定同時(shí)手動(dòng)添加第1行。 2.小規(guī)模納稅人開(kāi)具專用發(fā)票同時(shí)開(kāi)具普通發(fā)票的，不論兩者合計(jì)金額是多少，3%專用發(fā)票的銷售額必須填寫(xiě)在第2行，其中： （1）如果2季度兩者合計(jì)銷售額沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)元的，普通發(fā)票的部分填寫(xiě)在第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體工商戶，應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。 （2）如果2季度兩者合計(jì)銷售額超過(guò)45萬(wàn)元的，普通發(fā)票的部分填寫(xiě)在，第12欄“其他免稅銷售額”，同時(shí)在填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。