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問(wèn)題已解決
無(wú)票收入填列增值稅申報(bào)表哪一列？
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同學(xué)
?? ?一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)規(guī)則是：填寫(xiě)附表，自動(dòng)生成主表。
? ? ? ?未開(kāi)票收入需要填寫(xiě)在附表一的第5列，銷項(xiàng)稅額自動(dòng)生產(chǎn)在第6列。
? ? ? ?第5列填寫(xiě)的應(yīng)該是不含稅金額，假設(shè)你銷售貨物取得未開(kāi)票收入113萬(wàn)，適用稅率13%，則第一行第5列應(yīng)該填寫(xiě)113/（1+13%）=1000000元，第一行第六列自動(dòng)生產(chǎn)銷項(xiàng)稅額130000元。
? ? ? ?適用其他稅率的是相同的填寫(xiě)方法，填寫(xiě)到對(duì)應(yīng)的行列就行。
2022 07/07 12:22
84785002 
2022 07/07 12:22
小規(guī)模納稅人無(wú)票收入67W
星河老師 
2022 07/07 12:24
同學(xué)，
你這個(gè)填寫(xiě)在第十行可以的。
84785002
2022 07/07 12:36
10行不是填開(kāi)票收入不超過(guò)45W的嗎
星河老師
2022 07/07 13:11
同學(xué)，
目前沒(méi)有45萬(wàn)這個(gè)限額規(guī)定了。 你可以嘗試填在第十欄。
無(wú)票收入+開(kāi)票收入合計(jì)＜45萬(wàn)元免稅額，對(duì)應(yīng)的無(wú)票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”（組織形式為企業(yè)）或第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（組織形式為個(gè)體工商戶填）。
2.無(wú)票收入+開(kāi)票收入合計(jì)＞45萬(wàn)元免稅額?，無(wú)票收入征收率屬于3%，根據(jù)2022年6號(hào)公告規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率，應(yīng)稅銷售收入是免征增值稅的。對(duì)應(yīng)的無(wú)票收入應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第12欄“其他免稅銷售額”。如果無(wú)票收入征收率不屬于3%，這時(shí)候要照常納稅，填到相應(yīng)的征收率欄次。
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