問(wèn)題已解決

案例背景： 涉稅教學(xué)系增值稅小規(guī)模納稅人，從事餐飲服務(wù)等經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目。2021年第1季度發(fā)生業(yè)務(wù)如下： 1.本季度堂食服務(wù)取得不含稅收入165440元，其中銷售煙酒取得不含稅收入14000元； 2.本季度提供外賣取得不含稅收入78000元，其中銷售煙酒取得不含稅收入7780元； 3.銷售外購(gòu)車位取得不含稅收入450000元，購(gòu)買含稅價(jià)為178500元； 4.首次購(gòu)買稅控設(shè)備，支付費(fèi)用200元，取得增值稅普通發(fā)票，并于當(dāng)月支付全年技術(shù)維護(hù)服務(wù)費(fèi)280元，取得增值稅普通發(fā)票。 1.查詢稅法相關(guān)規(guī)定，堂食和外賣服務(wù)，對(duì)混合銷售煙酒的處理有什么區(qū)別？（提示：是作為商品還是作為服務(wù)，稅率有何區(qū)別）

84784972| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/05 15:09
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陳詩(shī)晗老師
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首先，你這里既有服務(wù)，又銷售了煙酒，也就是銷售商品，那么正常情況下，你服務(wù)這里是6%的增值稅，銷售煙酒是13%。
2022 07/05 15:39
陳詩(shī)晗老師
2022 07/05 15:39
如果說(shuō)分別核算的話，這里就應(yīng)該分別按照各自的稅率交稅。那如果說(shuō)混合銷售的話，就是重組，重組的話就是按照混合銷售，煙酒就是按照13%繳納，這個(gè)時(shí)候繳納的稅就會(huì)多一些。
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