免費(fèi)問(wèn)答

需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形: 1、 企業(yè)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn). 其中涉及到的固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn)僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的,如果時(shí)兼用情況,不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.比如某公司購(gòu)入辦公樓5層用于企業(yè)的日常辦公,一層作為食堂,一層設(shè)置成圖書(shū)館、休閑健身吧等(集體福利),這種兼用行為下的固定資產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以進(jìn)行稅前扣除. 2、 購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失 購(gòu)進(jìn)貨物因管理不善造成的丟失、變質(zhì)、被盜或則因違反法規(guī)而被沒(méi)收、銷(xiāo)毀等非正常損失都需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但是屬于正常損耗范圍內(nèi)的就不需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出. 3、 出口企業(yè),不得免征和抵扣的稅額,也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理.