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1某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年10月份發(fā)生以下業(yè)務 (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米40噸,每噸收購價3000元,共計支付收購價款120000元 開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票:派本企業(yè)車輛將收購的玉米運回.途中因管理不善毀損了20% (2)購進一批A貨物取得增值稅專用發(fā)票.注明價款450000元、增值稅額58500元;支付給 運輸單位(增值稅一般納稅人)購貨運費,取得增值稅專用發(fā)票上注明運輸費22500元。本月 得已驗收入庫的該批A貨物中的80%需售,取得含稅銷售額565000元,20%用于本企業(yè)集體 福利 (3)本月生產(chǎn)新產(chǎn)品450件,每件成本價380元(無同類產(chǎn)品市場價格),全部作為本企業(yè)職 工福利發(fā)放。 (5)當月收取B貨物(非酒類)包裝物押金25740元,罰沒B貨物包裝物途期押金12430元。 計算每筆業(yè)務的進項或銷項稅額
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（1）可抵扣的進項稅額=120000*9%*（1-20%）=8640，因管理不善毀損的20%的玉米進項不允許抵扣。
（2）可抵扣的進項稅額=58500+22500*9%=60525
銷項稅額=〖565000/（1+13%）〗*13%=65000，外購的貨物用于職工福利的，不視同銷售
（3）將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，視同銷售，沒有同類產(chǎn)品市場價格的，按照組成計稅價格計稅
銷項稅額=450*380*（1+10%）*13%=24453
（4）非酒類產(chǎn)品的押金，逾期并入收入繳納增值稅
銷項稅額=〖12430/（1+13%）〗*13%=1430
2022 06/30 13:00
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