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老師您好，我對(duì)這道題的C選項(xiàng)有些疑問，在2x21年6月，因稅率變動(dòng)導(dǎo)致遞延所得稅資產(chǎn)由5變動(dòng)到4，調(diào)減了1，但2x21年末所得稅資產(chǎn)為4.8，4與4.8之間的差額為0.8，2x21年末遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額不應(yīng)該為0.8嗎，答案中計(jì)算出0.2的式子看不懂
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您好！（24-20）*20%算的是遞延所得稅的余額，所以要算當(dāng)期的發(fā)生額，就要把以前調(diào)整的這個(gè)剔除掉
2022 06/28 10:29
84784973 
2022 06/28 10:38
您好，（24-20）×20%為什么為什么算的是余額而不是發(fā)生額呢?
84784973
2022 06/28 10:40
至2x21年末，資產(chǎn)的賬面價(jià)值為36，計(jì)稅基礎(chǔ)為60，遞延所得稅資產(chǎn)余額不應(yīng)該是（60-36）×20%=4.8嗎，也就是D選項(xiàng)
丁小丁老師 
2022 06/28 10:40
您好！我們?cè)谟?jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值時(shí)都是用的余額，所以用余額算出來的遞延所得稅也是余額的概念哦
84784973
2022 06/28 10:41
可是24和20是當(dāng)年的發(fā)生哦，并不是當(dāng)年的余額啊，余額是60和36
丁小丁老師
2022 06/28 10:43
您好！你用累計(jì)的來算一下，是一樣的哦
84784973
2022 06/28 10:49
這是我的計(jì)算過程，我覺得沒有問題啊?
丁小丁老師
2022 06/28 10:54
您好！你算出來2021年遞延所得稅資產(chǎn)余額＝4.8，年初是5所以本期不也是-0.2嗎
84784973
2022 06/28 11:00
但是在2x21年六月份變更過一次稅率，那個(gè)時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)的余額調(diào)減了1（B選項(xiàng)），在2x21年六月份時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)的余額就變?yōu)?了，而年末是4.8，那么發(fā)生額不應(yīng)該是0.8嗎?
丁小丁老師
2022 06/28 11:08
您好！你2021年算的是全年的，所以你-要-期初的，這樣口徑才是一致的，就是用期末余額減掉期初余額哦
84784973
2022 06/28 11:09
好的，這次徹底明白了，謝謝老師
丁小丁老師
2022 06/28 11:25
不客氣，滿意的話幫忙給個(gè)好評(píng)哦
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