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某公司所得稅稅率為25% 2018年初利潤分配，未分配利潤貸方余額為120000元，假設發(fā)生以下業(yè)務 1本年實現(xiàn)稅前利潤2000000元 2年終按凈利潤的10% 20%的比例提取法定盈余公積金，向投資人分配現(xiàn)金股利 要求計算所得稅凈利潤和年終未分配利潤的數(shù)額，編制結轉(zhuǎn)所得稅結轉(zhuǎn)凈利潤和年終有關利潤分配的會計分錄
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所得稅=2000000*25%=500000
凈利潤=2000000-500000=1500000
和年終未分配利潤=1500000*(1-10%-20%)+120000=1170000
結轉(zhuǎn)所得稅
借：本年利潤500000
貸：所得稅費用500000
結轉(zhuǎn)凈利潤
借：本年利潤1500000
貸：利潤分配-未分配利潤1500000
年終有關利潤分配
借：利潤分配-提取法定盈余公積150000
-向投資人分配現(xiàn)金股利300000
貸：盈余公積-法定盈余公積1500000*10%=150000
應付股利1500000*20%=300000
借：利潤分配-未分配利潤450000
貸：利潤分配-提取法定盈余公積150000
-向投資人分配現(xiàn)金股利300000
2022 06/28 09:27
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