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某公司所得稅稅率為25％，2018年初“利潤分配——未分配利潤”貸方余額為120 000元，假設發(fā)生以下業(yè)務：（1）本年實現稅前利潤400 000元。（2）年終，按凈利潤的10％、20％的比例提取法定盈余公積金、向投資人分配現金股利。要求: 計算所得稅、凈利潤和年終未分配利潤的數額；編制結轉所得稅、結轉凈利潤和年終有關利潤分配的會計分錄。 儒雅的月餅 于 2020-07-05 09:37 發(fā)布
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同學你好
所得稅=400 000*25%=100000
凈利潤=400 000-100000=300000
年終未分配利潤=120 000+300000-300000*（10%+20%）
借：本年利潤100000
貸：所得稅費用100000
借：本年利潤300000
貸：利潤分配-未分配利潤300000
借：利潤分配-提取法定盈余公積300000*10%
貸：盈余公積-法定盈余公積300000*10%
借：利潤分配-應付現金股利或利潤300000*20%
貸：應付股利300000*20%
借：利潤分配-未分配利潤300000*（10%+20%）
貸：利潤分配-提取法定盈余公積300000*10%
-應付現金股利或利潤300000*20%
2022 06/18 22:16
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