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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
32.某企業(yè)2019年度利潤(rùn)總額700萬(wàn)元，發(fā)生的交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定存在以下三項(xiàng)差異:(1)以800萬(wàn)元成本購(gòu)入的某項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，2019年末其公允 價(jià)值為900萬(wàn)元。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的 暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整 萬(wàn)元。(2)企業(yè)售后服務(wù)等原因于本年度確認(rèn)了100萬(wàn)元的預(yù)計(jì)負(fù)債。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整萬(wàn)元。(3)期初存貨800萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。此項(xiàng)會(huì)產(chǎn)生萬(wàn)元的暫時(shí)性差異，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行納稅調(diào)整萬(wàn)元。
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您好，計(jì)算過(guò)程如下
（1）
產(chǎn)生100萬(wàn)元應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，納稅調(diào)減100萬(wàn)元
（2）
產(chǎn)生100萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異，納稅調(diào)增100萬(wàn)元
（3）
產(chǎn)生50萬(wàn)元可抵扣暫時(shí)性差異，納稅調(diào)增50萬(wàn)元
2022 06/27 14:18
84784979 
2022 06/27 14:25
幫助我啊
朱小慧老師 
2022 06/27 14:26
您好，計(jì)算過(guò)程如下
綜合所得個(gè)稅=（8000*12+20000*（1-20%）-600000）*10%-2520=2680
利息個(gè)稅=（5000-2000）*20%=600
租賃個(gè)稅=（3500-800-800）*20%+（3500-800-200）*20%+（3500-800）*20%*10=6280
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