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X3.某公司為具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的增值稅一-般納稅人，10月發(fā)生相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)從國(guó)外進(jìn)口小轎車一輛，支付買價(jià)400 000元、 境外經(jīng)紀(jì)費(fèi)用30000元，支付到達(dá)我國(guó)海關(guān)起卸點(diǎn)前的運(yùn)輸費(fèi)用40000元、保險(xiǎn)費(fèi)用20 000元。 (2)將生產(chǎn)中使用的價(jià)值500 000元設(shè)備運(yùn)往國(guó)外修理，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，支付給境外的修理費(fèi)為50000元，料件費(fèi)10000元，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)收回了該設(shè)備。(注:進(jìn)口關(guān)稅稅率均為20%， 小轎車消費(fèi)稅稅率9%) 根據(jù)上述資料，要求: (1) 計(jì)算進(jìn)口小轎車、修理設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅; (2)計(jì)算小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅; (3)計(jì)算小轎車、修理設(shè)備在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅; (4) 對(duì)進(jìn)口小汽車業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

84784991| 提問時(shí)間：2022 06/25 17:11
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金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
(1)進(jìn)口小轎車應(yīng)納關(guān)稅=(400000+30000+40000+20000) ×20%=98000(元) ??修理舊設(shè)備進(jìn)口應(yīng)納關(guān)稅=(50000+10000) ×20%=12000(元) ??進(jìn)口小轎車和修理舊設(shè)備共繳納關(guān)稅=98000+12000=110000(元) ??(2)小轎車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(400000+30000+40000+20000)×(1+20%)÷(1-8%)×8%=51130．43(元) ??(3)進(jìn)口小轎車應(yīng)納增值稅=(400000+30000+40000+20000) ×(1+20%)÷(1-8%)×17%=108652．17(元) ??修理舊設(shè)備進(jìn)口時(shí)應(yīng)納增值稅=(50000+10000) ×(1+20%)×17%=12240(元) ??小轎車和修理舊設(shè)備在進(jìn)口環(huán)節(jié)共繳納增值稅 =108652．17+12240=120892.17(元)。 ? ? ?購(gòu)進(jìn)小汽車? 借固定資產(chǎn)588000? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）108652.17? 貸銀行存款
2022 06/25 17:38
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