、某企業(yè)為居民企業(yè),2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元,銷售原材料取得收入1000萬(wàn)元,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)900萬(wàn)),管理費(fèi)用950萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元,稅金及附加300萬(wàn)元。 (3)營(yíng)業(yè)外收入150萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(其中包含通過(guò)紅十字會(huì)向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元,支付行政性罰款20萬(wàn)元) (4)已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額為500萬(wàn)元,繳納職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元,職工福利費(fèi)75萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元。注:請(qǐng)計(jì)算并寫出計(jì)算過(guò)程,若需調(diào)整所得額,指出調(diào)增或是調(diào)減。 (1)該企業(yè)年度利潤(rùn)總額 (2)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整所得額 (3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整所得額 (4)捐贈(zèng)支出調(diào)整所得額 (5)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整所得額 (6)應(yīng)納稅所得額以及企業(yè)所得稅
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答你好,(1)該企業(yè)年度利潤(rùn)總額4000+1000-2000-1500-950-100-300+150-100=200
(2)廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)整所得額(4000+1000)*0.15=750,調(diào)增900-750=150
(3)業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整所得額(4000+1000)*0.005=25,50*0.6=30,調(diào)增50-25=25
(4)捐贈(zèng)支出調(diào)整所得額200*0.12=24,調(diào)增60-24=36
(5)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)調(diào)整所得額500*0.02=10,工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)需調(diào)整。500*0.14=70,職工福利費(fèi)調(diào)增5。500*0.08=40,職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增10
(6)應(yīng)納稅所得額200+150+25+36+5+10=426
應(yīng)納企業(yè)所得稅426*0.25=106.5
2022 06/24 15:13
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- "1.甲企業(yè)為居民企業(yè),本年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬(wàn)元。 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬(wàn)元)、管理費(fèi)用500萬(wàn)元 (其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元。 (4)發(fā)生銷售稅金180萬(wàn)元(含增值稅130萬(wàn)元) (5)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出60萬(wàn)元(含公益性捐款50萬(wàn)元,支付誰(shuí)收滯納金8萬(wàn)元) (6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元,發(fā)生職工福利費(fèi)4 490
- 假設(shè)某企業(yè)為居民企業(yè),2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬(wàn)元 (2)銷售成本1100萬(wàn)元 (3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元,(其中廣告費(fèi)450萬(wàn)); 管理費(fèi)用480萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 (4)營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(含支付稅收滯納金6萬(wàn)元) (5)銷售稅金160萬(wàn)元(含增值稅120萬(wàn)元)稅金及附加:40萬(wàn) (6)計(jì)入成本,費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元,撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)25萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)4萬(wàn)元。 另外:該企業(yè)從業(yè)人數(shù)230人,資產(chǎn)總額4500萬(wàn)元。 要求: 計(jì)算該企業(yè)2021年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 12920
- 計(jì)算題 某企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬(wàn)元;計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元,撥付職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元;發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)38萬(wàn)元)。計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。 1826
- [案例]某居民企業(yè),2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入5000萬(wàn)元; (2)銷售成本2200萬(wàn)元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用1340萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)900萬(wàn)元),管理費(fèi)用960萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元),財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)稅金及附加80萬(wàn)元; (4)營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元,支付稅收滯納金12萬(wàn)元) ; (5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、提取并發(fā)放職工福利費(fèi)46萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。. [要求]計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè).所得稅稅額 4865
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