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老師，想看一下詳細(xì)解答 某實(shí)木地板廠A是增值稅一般納稅人,2022年1月購買原木一批,專用發(fā)票注明價款85萬元,A廠將該批材料委托某縣城的實(shí)木地板加工廠B加工成素板(實(shí)木地板的一種),B廠收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)5萬元(不含增值稅)。A廠收回素板后,將80%繼續(xù)加工成實(shí)木地板銷售,取得不含稅銷售收入200萬元。 已知:實(shí)木地板成本利潤率為5%;消費(fèi)稅率 10%。要求計算: (1)計算B廠代收代繳的消費(fèi)稅;(10分) (2)計算A廠銷售實(shí)木地板應(yīng)納的消費(fèi)稅。(5分)

84785015| 提問時間：2022 06/23 16:32
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
你好！ (1)計算B廠代收代繳的消費(fèi)稅=(85+5)/(1-10%)*10%=10 (2)計算A廠銷售實(shí)木地板應(yīng)納的消費(fèi)稅=200*10%-10*0.8=12
2022 06/23 16:35
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