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實(shí)務(wù)
問題已解決
2021 年 4 月 10 日，甲公司向其子公司 A 公司銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品銷售 收入為 100 萬元，銷售成本 80 萬元?？铐?xiàng)已收存銀行。A 公司從甲公司購入的 商品全部未售出。A 公司年末發(fā)現(xiàn)該存貨已部分陳舊，其可變現(xiàn)凈值為 94 萬元， 為此，A 公司年末對該存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6萬元。甲公司已將該項(xiàng)交易的銷 售收入和銷售成本在其個(gè)別利潤表中列示。A 公司將該存貨價(jià)值反映在其個(gè)別資 產(chǎn)負(fù)債表中。假定甲公司和A公司的所得稅稅率均為 25%。 要求:甲公司 2021 年底編制合并會計(jì)報(bào)表時(shí)，應(yīng)編制的抵銷分錄
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你好，同學(xué)
借，營業(yè)收入100
貸，營業(yè)成本80
? ? ?存貨20
借，遞延所得稅資產(chǎn)20*0.25=5
貸，所得稅費(fèi)用5
借，存貨 6
貸，信用減值損失6
借，所得稅費(fèi)用1.5
貸，遞延所得稅資產(chǎn)6*0.25=1.5
2022 06/23 16:09
小默老師 
2022 06/23 16:10
更正一下
借，存貨 6
貸，資產(chǎn)減值損失6
借，所得稅費(fèi)用1.5
貸，遞延所得稅資產(chǎn)6*0.25=1.5
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