問題已解決

41.2020 年初甲公司出資 90 萬元對乙公司進(jìn)行股權(quán)投資,持股比例為 80%。合并日 乙公司凈資產(chǎn)賬面價(jià)值為 100 萬(均為股本);凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 110 萬,系固定資 產(chǎn)增值,該固定資產(chǎn)尚可使用10 年,采用年限平均法計(jì)提折舊,假設(shè)沒有凈殘值。 2020 年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤 20 萬;提取盈余公積 2 萬,分配現(xiàn)金股利 5 萬。假設(shè)無其 他相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生,甲乙為非同一控制下企業(yè)。 要求: (1)編制甲公司對乙公司投資的會計(jì)分錄; (2)計(jì)算購買日合并商譽(yù)和少數(shù)股東權(quán)益; (3)編制購買日合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的調(diào)整分錄和抵銷分錄; (4)編制購買當(dāng)年年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的調(diào)整分錄和抵銷分錄。

84785006| 提問時(shí)間:2022 06/21 08:39
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職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師
(1)借:長期股權(quán)投資90 貸:銀行存款90 (2)商譽(yù)=90-110*80%=2萬元,少數(shù)股東權(quán)益=110*20%=22萬元 (3)借:固定資產(chǎn)10 貸:資本公積110-100=10 借:股本100 資本公積10 商譽(yù)2 貸:長期股權(quán)投資90 少數(shù)股東權(quán)益22 (4)借:固定資產(chǎn)10 貸:資本公積10 借:管理費(fèi)用1 貸:固定資產(chǎn)10/10=1 調(diào)整后的凈利潤=20-1=19 借:長期股權(quán)投資19*80%=15.2 貸:投資收益15.2 借:投資收益5*80%=4 貸:長期股權(quán)投資4 借:股本100 資本公積10 盈余公積2 未分配利潤19-2-5=12 商譽(yù)2 貸:長期股權(quán)投資90+15.2-4=101.2 少數(shù)股東權(quán)益22+(19-5)*20%=3=24.8 借:投資收益15.2 少數(shù)股東損益3.8 貸:提取盈余公積2 向股東分配利潤5 期末未分配利潤12 滿意的話麻煩評價(jià)一下謝謝!
2022 06/21 09:24
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